해외 소득 및 FSIE 제도 자문 홍콩
2023년 1월 1일부터 홍콩의 해외 원천 소득 면제(FSIE) 제도는 다국적 기업이 홍콩에서 받은 소극적 소득을 처리하는 방식을 근본적으로 변화시켰습니다. 배당금, 이자, IP 소득 및 처분 이익은 더 이상 역외 비과세 자격이 없을 수 있습니다. 이제 경제적 실질, 넥서스 준수 또는 참여 면제 자격이 필요합니다.
FSIE 정권 전문가
2023년 1월 1일부터 홍콩의 해외 원천 소득 면제(FSIE) 제도는 다국적 기업이 홍콩에서 받은 소극적 소득을 처리하는 방식을 근본적으로 변화시켰습니다. 배당금, 이자, IP 소득 및 처분 이익은 더 이상 역외 비과세 자격이 없을 수 있습니다. 이제 경제적 실질, 넥서스 준수 또는 참여 면제 자격이 필요합니다.
⚠ 2023년 중요한 법률 변경 — 이미 세금 노출이 발생했을 수 있습니다
IRD의 업데이트된 FSIE 제도는 다국적 기업의 구성 주체가 홍콩에서 받은 수동 소득이 더 이상 자동으로 해외에 있지 않음을 의미합니다. 그룹의 홍콩 법인이 경제적 실질이나 참여 면제 자격을 평가하지 않고 2023년 이후 해외 계열사로부터 배당금, 이자, 로열티를 받았다면 이미 미공개 납세의무가 있을 수 있습니다. 경제적 실질 요건을 충족하지 못한 경우: 16.5% 법인세율로 과세되는 소득.
다음과 같은 세무 문제로 어려움을 겪고 계신가요?
물질 평가 불확실성
IRO는 홍콩에서 관련 활동을 수행하는 "적절한" 직원과 지출을 요구합니다. IRD는 명확한 테스트를 발표하지 않았으므로 기업은 기능 분석 원칙에 대해 자체 평가해야 합니다.
넥서스 비율 계산의 복잡성
IP 로열티 수입을 확인하려면 적격 R&D 지출과 IP 수명 동안의 총 지출을 추적해야 합니다. 인수 및 하위 라이센스 계약을 통해 비율을 크게 줄일 수 있습니다.
참가 면제 자격
기본 법인에 대한 15% 최소 세금 테스트에는 해외 관할권의 서류 증거가 필요합니다. 낮은 세금 제도(Cayman, BVI)에서는 이 테스트가 일반적으로 실패합니다.
두 번째 기둥 상호작용
2025년부터 홍콩의 QDMTT는 FSIE 면제와 상호 작용합니다. FSIE에 따라 면제되는 소득원에도 여전히 그룹 수준에서 Pillar Two 추가세가 적용될 수 있습니다.
이런 분께 적합합니다
홍콩 법인을 통해 아시아 자회사로부터 배당금이나 처분대금을 받습니다.
그룹사에 대출 또는 차입하여 홍콩을 통해 이자소득을 수취하는 행위입니다.
홍콩 이외의 지역에서 특허, 상표 또는 소프트웨어를 소유하고 있지만 그룹 구성원에게 라이센스를 부여합니다.
아시아 태평양 포트폴리오 회사 투자를 위해 홍콩 지주 구조를 활용합니다.
CEPA 프레임워크에 따라 홍콩을 해외 금융 허브로 활용합니다.
서비스 내용
FSIE 노출 상태 점검
FSIE 프레임워크를 기준으로 그룹의 홍콩 소극적 소득 흐름을 신속하게 평가합니다. 우리는 노출을 식별하고 잠재적인 세금을 정량화하며 교정 우선순위를 정합니다.
경제적 실질 이행
홍콩 법인의 관련 활동(인력 배치 계획, 기능 매트릭스 및 동시 문서)에 필요한 경제적 실질 프레임워크를 설계하고 문서화합니다.
넥서스 비율 계산 및 IP 계획
IP 소득에 대한 수정된 Nexus 접근 비율을 계산합니다. 적격 지출을 매핑하고 적격 부분을 최대화하기 위한 구조 조정에 대해 조언합니다.
IRD 사전 판결 신청(s.88A)
구속력 있는 사전 판결 신청서를 준비하여 IRD에 제출합니다. 우리의 100% 성공률은 거래가 실행되기 전에 확실성을 제공합니다.
그룹 구조 최적화
소극적 소득 흐름이 FSIE 면제 자격을 갖추면서 상업적 실체 요건을 충족할 수 있도록 보유 구조를 재설계합니다.
간단하고, 효율적이며, 전문적인 서비스
수동 소득 목록 및 분류
모든 소극적 소득 흐름을 홍콩 법인에 매핑하고, FSIE 소득 유형별로 분류하고, FSIE 목적으로 "홍콩에서 받은" 소득 흐름을 식별합니다.
Weeks 1–2면제 경로 평가
각 소득 흐름에 대해 참여 면제(배당금/이득), 경제적 실체(이자) 또는 수정된 넥서스(IP 소득) 등 사용 가능한 면제를 평가합니다.
Weeks 2–3물질 격차 분석 및 해결
홍콩 법인의 인력, 프로세스 및 인프라에 대한 기능적 분석. IRD 물질 요구 사항과의 격차를 식별하고 문제 해결 로드맵을 준비합니다.
Weeks 3–5문서화, 반품 준비 및 모니터링
동시 문서, 넥서스 비율 계산, 이익세 신고를 위한 보충 일정을 준비하고 보유 서비스로서 연간 모니터링을 제공합니다.
Weeks 5–8 + annual실제 고객을 위한 실질적인 성과
유럽 다국적 기업 - 8개 아시아 자회사로부터 배당금을 받는 홍콩 지역 본부
- 2022/23년에 받은 배당금의 HKM
- 8개 자회사 중 6개 자회사가 참여 면제 대상
- 태국 및 베트남 배당금은 싱가포르 중개업체를 통해 재구성되었습니다.
US Tech Group — Cayman SPV를 통해 소프트웨어 IP 보유, 홍콩에서 로열티 수령
- FSIE s.15O에 따라 적발된 HKM 연간 로열티 수입
- IP 획득으로 인해 초기 넥서스 비율은 28%에 불과
- R&D를 홍콩 센터로 재구성 — 비율이 72%로 향상
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