オフショア収入と FSIE 制度 香港に関する勧告
2023 年 1 月 1 日以降、香港の海外源泉所得控除 (FSIE) 制度により、多国籍企業が香港で受け取った受動的所得の扱い方が根本的に変わりました。配当金、利子、知的財産収入、および処分益は、オフショア非課税の対象ではなくなる可能性があります。現在は、経済的実質、ネクサスのコンプライアンス、または参加免除資格が必要です。
FSIE体制スペシャリスト
2023 年 1 月 1 日以降、香港の海外源泉所得控除 (FSIE) 制度により、多国籍企業が香港で受け取った受動的所得の扱い方が根本的に変わりました。配当金、利子、知的財産収入、および処分益は、オフショア非課税の対象ではなくなる可能性があります。現在は、経済的実質、ネクサスのコンプライアンス、または参加免除資格が必要です。
⚠ 2023 年の重要な法改正 — すでに税金の負担が発生している可能性があります
IRD の更新された FSIE 制度は、多国籍企業の構成主体が香港で受け取る受動的所得が自動的にオフショアされなくなることを意味します。グループの香港法人が経済的実質や参加免除資格を評価することなく、2023 年以降に海外関連会社から配当、利子、ロイヤルティを受け取った場合、すでに非公開の納税義務を負っている可能性があります。経済的実質要件を満たさない場合: 所得には 16.5% の法人税率が適用されます。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
物質評価の不確実性
IRO は、香港で関連する活動を行うために「適切な」従業員と支出を要求しています。 IRD は明確なテストを公表しておらず、機能分析原則に照らして事業体が自己評価する必要があります。
ネクサス比率の計算の複雑さ
IP ロイヤルティ収入を得るには、適格な R&D 支出と IP の存続期間にわたる総支出を追跡する必要があります。買収やサブライセンスの取り決めにより、この比率は大幅に減少する可能性があります。
参加免除資格
基礎となる事業体に対する 15% の最低課税テストには、海外の管轄区域からの証拠書類が必要です。低税率制度 (ケイマン諸島、BVI) では、通常、このテストは失敗します。
第 2 の柱の相互作用
2025 年から、香港の QDMTT は FSIE の免除と連携します。 FSIE の下で免除される収入源は、引き続きグループレベルで第 2 の柱の上乗せ税の対象となる可能性があります。
対象となるお客様
香港の法人を通じてアジアの子会社から配当または売却代金を受け取る。
グループ会社との貸し借りを行い、香港を通じて利息収入を得る。
特許、商標、またはソフトウェアを香港外で所有しているが、グループメンバーにライセンスを供与している。
アジア太平洋地域のポートフォリオ企業への投資に香港の保有構造を利用。
CEPAの枠組みの下で香港をオフショア金融ハブとして利用する。
サービス内容
FSIE 暴露ヘルスチェック
FSIE フレームワークに照らして、グループの香港の受動的収入源を迅速に評価します。私たちはリスクを特定し、潜在的な税金を定量化し、是正に優先順位を付けます。
経済的実質の実施
香港法人の関連活動に必要な経済的実体フレームワーク (人員配置計画、機能マトリックス、同時文書など) を設計および文書化します。
ネクサス比率の計算と知財計画
IP収入に対する修正ネクサスアプローチ比率を計算します。適格な支出をマッピングし、適格な部分を最大化するための再構築についてアドバイスします。
IRD アドバンス ルーリング アプリケーション (s.88A)
拘束力のある事前裁定申請書を作成し、IRD に提出します。当社の 100% の成功率により、取引が実行される前に確実性が得られます。
グループ構造の最適化
保有構造を再設計して、商用物質の要件を満たしながら受動的所得の流れが FSIE 免除の対象となるようにします。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
受動的所得の目録と分類
すべての受動的所得の流れを香港の事業体にマッピングし、FSIE の所得タイプごとに分類し、FSIE の目的で「香港で受け取った」ものを特定します。
Weeks 1–2免除経路の評価
各収入源について、利用可能な免除を評価します: 参加免除 (配当/利益)、経済的実質 (利子)、または修正された関係 (知的財産収入)。
Weeks 2–3物質のギャップ分析と修正
香港法人の人材、プロセス、インフラストラクチャの機能分析。 IRD 物質要件に対するギャップを特定し、改善ロードマップを準備します。
Weeks 3–5文書作成、返品の準備、モニタリング
同時文書の作成、ネクサス比率の計算、利益税申告の補足スケジュールを作成し、付随サービスとして年次モニタリングを提供します。
Weeks 5–8 + annual実際のクライアントへの実績
欧州多国籍企業 - 香港地域本社がアジアの子会社8社から配当金を受け取る
- 2022/23 年に受け取った配当金の HKM
- 子会社8社中6社が参加免除の資格を取得
- タイとベトナムの配当はシンガポールの中間業者経由で再編
US Tech Group — ケイマン SPV 経由でソフトウェア IP を保有、ロイヤルティは香港で受領
- HKM の年間ロイヤルティ収入は FSIE s.15O に基づいて捕捉される
- IP取得により初期ネクサス率はわずか28%
- 研究開発を香港センターに再編 - 比率は72%に改善
無料専門家相談
今すぐシニア税務専門家にご相談ください
- 30分間の無料初回相談
- シニアCPAが担当いたします
- 義務なし・キャンセル自由
TAX.hk を選ぶ理由
香港税務の深い専門知識
当社の公認会計士は15年以上の香港税務経験を有し、税務局の最新情報を常に把握しています。
透明な固定料金
時間単位の請求による予期せぬ費用はありません。開始前に費用を明確にご提示します。
24時間以内の回答
すべてのお問い合わせに1営業日以内にご返答します。緊急案件は4時間以内に対応いたします。
厳格な秘密保持
すべてのお客様情報は、厳格な職業上の守秘義務に基づき管理されています。
よくある質問
ご質問への迅速な回答
ご相談はお気軽に
香港の上級税務専門家との無料相談を今すぐご予約ください。
このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。