HK ホールディング構造: 正しく構造化されている場合に限り、強力なメリットが得られます
適切に構成された香港の持株会社は、株式処分によるキャピタルゲイン 0%、非課税のインバウンド配当、50 以上の二重課税協定へのアクセス、および FSIE への参加免除を実現します。しかし、2023 年以降の FSIE 体制は状況を根本的に変えました。 3 年前には節税効果があった構造物が、現在では予期せぬ税金の負担にさらされている可能性があります。
持株会社税務専門家
適切に構成された香港の持株会社は、株式処分によるキャピタルゲイン 0%、非課税のインバウンド配当、50 以上の二重課税協定へのアクセス、および FSIE への参加免除を実現します。しかし、2023 年以降の FSIE 体制は状況を根本的に変えました。 3 年前には節税効果があった構造物が、現在では予期せぬ税金の負担にさらされている可能性があります。
⚠ 2023 年以降の FSIE アラート: 多くの「安全な」保有構造が課税対象に直面
2023 年 1 月 1 日以降、香港の FSIE 制度は、特定の免除が満たされない限り、多国籍グループの事業体が受け取る特定の受動的所得（配当、利子、処分益、知的財産収入）に利益税の対象としています。これまで香港の真の経済的実体を維持せずに海外子会社から配当金を徴収していた組織は、今後、遡及評価を受ける可能性がある。即時 FSIE ヘルスチェックは、オフショア子会社を持つ保有構造にとって不可欠です。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
FSIE 制度: 受動的所得に対する予期せぬ課税
2023 年 1 月以降、外国源泉から香港に流入する受動的所得は、適格な免除が適用されない限り、利益税の対象となる可能性があります。 2023 年以前に安全に運営されていたホールドコの多くは、現在、経済的実質または参加免除の分析を必要としています。
経済的実質の不足
FSIE への参加免除、DTA 条約の恩恵、およびオフショア所得請求権を利用するには、香港ホールドコが真の経済的実体、つまり適切な従業員、経営陣の存在、および香港での意思決定を証明する必要があります。
移転価格ギャップ
香港の移転価格制度では、すべてのグループ内取引（管理手数料、知的財産使用料、グループ内ローン）の価格を独立企業間で設定することが求められている。 IRD は現在、TP レビューを現場監査に組み込んでおり、未払い税金の最大 200% の罰金を課しています。
第 20 条に基づく反回避行為の暴露
第 20 条は、IRD が関連者間の独立した取引ではない取引、または主な目的が租税回避である場合の取引を無視したり、特徴付け直したりすることを許可しています。評価可能な利益を減少させる商業的に説明できない管理手数料は、s.20 の主要な領域です。
対象となるお客様
PE および VC 企業は、中国または ASEAN のポートフォリオ投資に HK ホールドコを使用し、最適化されたエグジット プランニングと売却益または配当に関する DTA メリットを求めています。
資産保全を目的として、香港、中国本土、東南アジアの事業子会社を統合するために香港ホールディングスを利用しているビジネスファミリー。
多国籍企業はアジア太平洋地域の香港地域本部を設立し、香港の条約ネットワークにアクセスするには物質に準拠した構造を必要とします。
IP 所有権を香港ホールドコに集中させ、事業子会社にライセンス供与するグループは、FSIE フレームワーク内でロイヤルティ収入の最適化を目指しています。
創業者や投資家は、売買、IPO、二次取引の前に所有権を再構築します。この場合、保有構造により、数百万香港ドル以上の税金が節約または損失される可能性があります。
サービス内容
保持構造の設計とレビュー
香港の保有構造のエンドツーエンドの設計またはレビュー — FSIE コンプライアンス、経済的実質要件、DTA アクセス、およびグループの税務効率。
FSIE コンプライアンスと免除計画
あなたの受動的収入が FSIE 参加免除、経済活動免除、または条約に基づく免除の対象となるかどうかを評価し、必要な内容を実行します。
DTA 条約の特典の最適化
保有構造を香港の 50 以上の二重課税協定に照らしてマッピングし、国境を越えた配当、利子、ロイヤルティ、キャピタルゲインに対する源泉徴収税を最小限に抑えます。
移転価格 — グループ内取引
すべてのグループ内取引を独立した立場で文書化して防御し、管理手数料、ローン、サービス、IP ライセンスを保護し、DIPN 46 への準拠を確保します。
撤退計画と処分の構造化
資本処理を確認し、DTA 特典を利用し、税引き後の収益を最大化するために、株式処分、事業売却、IPO 取引を構築します。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
発見とリスクの特定
既存の構造をマッピングし、収入の流れを特定し、FSIE、TP、または物質のリスクにフラグを立てるための最初のコンサルティング。書面によるリスク概要を無料で提供します。
1 week詳細な税務分析と意見
FSIE エクスポージャー、DTA のメリット、移転価格の適切性、物質評価、および s.20 回避防止リスクを網羅した完全な書面による分析。
2-3 weeks実装とドキュメント化
企業文書、企業間協定、TP 文書、実質措置、および IRD 裁定申請書。法律顧問およびオフショア顧問と調整します。
4-10 weeks継続的なコンプライアンスと年次レビュー
年次 FSIE コンプライアンス監視、TP 文書の保守、納税申告書の準備、および法律や IRD ガイダンスが変更された場合の事前のアラート。
Annual実際のクライアントへの実績
PE企業の撤退 — ケイマンホールドコはHK構造に置き換えられる
- HK5M の処分 — HKM 配当の 10% の WHT を廃止
- 6週間で純正物質を挿入したHK中間ホールドコ
- 売却益は資本として確認 - 香港利益税なし
ファミリービジネス — 香港における知財の集中化holdco
- HK0M グループの収益 — 以前は高額な税金がかかる OpCos に保有されていた知的財産
- IP を HKholdco が取得し、独立したロイヤルティでライセンスを取得
- 完全な TP ドキュメント パッケージ — IRD の 1 年目の監査は調整なしで解決されました
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。