香港の 45 以上の租税条約をナビゲート — 源泉徴収税の過剰支払いをやめましょう。
香港をアジアのハブとして使用する国際企業は、回避可能な源泉徴収税、未発見のPEエクスポージャー、BEPS不遵守により数百万ドルの損失を被っています。当社の DTA スペシャリストは、税務当局が最初にギャップを発見する前にギャップを埋めます。
二重課税協定スペシャリスト
香港をアジアのハブとして使用する国際企業は、回避可能な源泉徴収税、未発見のPEエクスポージャー、BEPS不遵守により数百万ドルの損失を被っています。当社の DTA スペシャリストは、税務当局が最初にギャップを発見する前にギャップを埋めます。
⚠ BEPS 条約ショッピングコンプライアンス: 主な目的のテストが適用されています
BEPS 後、香港の CDTA には OECD MLI 主要目的テストが含まれるようになりました。香港における真の商業的実体なしに、主に条約の恩恵にアクセスすることを目的として設計された構造が、世界的に異議を唱えられている。特に中国の国家総局は、香港の持ち株会社の取り決めに対して、より積極的に異議を唱えるようになっている。取り決めが PPT に違反した場合には、罰則と遡及的評価が課せられます。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
予期せぬ恒久的施設のリスク
海外にいる 1 人の従業員または扶養代理人が課税対象の PE を作成し、その管轄区域内で全額の法人税負担が発生する可能性があります。 BEPS 後の第 5 条改正により、その閾値は大幅に引き下げられました。
源泉徴収税の過払い (10 ～ 25%)
DTA が適切に請求されていない場合、配当、利息、ロイヤルティの WHT は 10% ～ 25% となります。香港の条約ネットワークにより、これを 0 ～ 5% に減らすことができますが、これは正しい書類と居住証明書が必要です。
同じ所得に対する二重課税
2 つの管轄区域が両方ともあなたの収入に対する課税権を主張している場合、同じ利益には何の軽減もなく 2 回課税されることになります。本物の二重課税は、国境を越えた雇用、知財ライセンス、および異なる特徴を持つ支払いで最も頻繁に発生します。
BEPS 条約ショッピングコンプライアンスのリスク
香港の CDTA には現在、MLI 主要目的テストが含まれています。真の商業的実質のない構造物は世界中で挑戦されており、中国の SAT は特に積極的です。
対象となるお客様
香港を保有、財務、または知財ハブとして使用し、複数の管轄区域との条約の特典にアクセスする多国籍企業。
香港・中国間 CDTA に基づいて多額の配当、利子、ロイヤルティの流れがあるグループには、源泉税率の軽減が必要です。
香港の法人を通じて国境を越えた配当、利子、ロイヤルティを受け取る銀行やファンドマネージャー。
複数の CDTA 管轄区域にわたる PE モニタリングを必要とする海外プロジェクトを抱える建設、エンジニアリング、プロフェッショナル サービス会社。
外国当局の評価が香港の税務上の立場と重複する二重課税を経験しているグループ。
サービス内容
DTA 適格性分析
収入源が条約上の給付金の対象となるかどうかの詳細なレビュー（在留資格、収入の特徴、実質的所有権、給付規定の制限）。
恒久的施設の評価
関連するすべての管轄区域にわたる事業活動、従業員の役割、プロジェクトのスケジュールを体系的にレビューし、現在および潜在的な PE リスクを特定します。
源泉徴収税軽減計画
配当、利息、ロイヤルティに適用される CDTA レートの分析。条約の請求書類、居住証明書、遡及的還付申請をエンドツーエンドで管理します。
条約ショッピングの遵守 (BEPS / MLI)
OECD MLI 主要目的テストに対する既存構造の BEPS 後のレビュー。実質的なストレステストを行い、権限に異議を唱える前に機能強化を開発します。
相互合意手続きの申請
二重課税紛争が発生した場合の CDTA 第 25 条に基づく相互協議申請の作成と提出。二国間解決に至るまでの完全なプロセス管理。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
摂取量と国境を越えた構造のレビュー
グループ構造、収入の流れ、管轄区域、既存の取り決めを網羅する詳細な情報。どの CDTA が実施されており、最も重大なリスクと機会がどこにあるのかを特定します。
60–90 min session条約適格性と暴露分析
各収入源の正式な条約適格性分析、PE リスク評価、現在の契約ポジションと最適化された契約ポジションのモデル化された財務上の影響。
1–2 weeks物質および PPT コンプライアンスのレビュー
OECD コメンタリー、IRD ガイダンス、および同等の判例法を使用して、MLI 主要目的テストに照らして構造を評価します。特定の物質の強化に関する推奨事項を提供します。
1–2 weeksドキュメント、IRD アプリケーション、モニタリング
在留資格証明書申請書、条約請求フォーム、受益者所有権覚書、s.88A 事前裁定、年次条約ポジションレビュー。
2–4 weeks + annual実際のクライアントへの実績
テクノロジー・ライセンシング・グループ — シンガポールのロイヤルティに対する源泉徴収税の過払い
- シンガポールのロイヤルティに対して 10% の WHT を 3 年間支払い
- 香港-シンガポール CDTA では 5% の税率が適用されます - 3 年間の払い戻し請求
- 5%の継続率で条約文書化の見込みが実現
建設グループ — 3 つの CDTA 管轄区域で特定および抑制された PE リスク
- PE ステータスが不明な 3 つの CDTA 管轄区域のプロジェクト チーム
- 2つの管轄区域がPEを発動 - 封じ込め構造が導入された
- PE監視フレームワークは、プロジェクトが入札されるとリアルタイムでリスクにフラグを立てるようになりました
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。