s.88 の免除を保護 — および寄付者の控除
セクション 88 の免税は永続的なものではありません。商業活動、資金の不適切な分配、ガバナンスの失敗により、IRD の審査や遡及的取り消しが引き起こされる可能性があります。当社の慈善税の専門チームが、お客様の免税ステータスの申請、維持、擁護をサポートします。そのため、すべてのお金が慈善活動に集中し続けることができます。
慈善団体およびNGOの税務専門家
セクション 88 の免税は永続的なものではありません。商業活動、資金の不適切な分配、ガバナンスの失敗により、IRD の審査や遡及的取り消しが引き起こされる可能性があります。当社の慈善税の専門チームが、お客様の免税ステータスの申請、維持、擁護をサポートします。そのため、すべてのお金が慈善活動に集中し続けることができます。
⚠ s.88 の免除は取り消すことができ、IRD は遡って税金を取り戻すことができます
多くの慈善団体は、一度 s.88 免除ステータスが付与されると、それが永続的であると想定しています。そうではない。 IRD は慈善団体の定期的な審査を行うことができ、実際に行っており、その団体が実質的な商業活動に従事している、慈善目的のみに資金を充当しなかった、または通知なしに目的を変更したと判断した場合には、免除を取り消し、6 年の時効期間内の過去すべての年度について利益税を課税することができます。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
免除ステータスを汚染する商業活動
「収入創出」としてカフェ、小売店、コンサルタント会社を経営することは、取引に該当する可能性があります。独立した貿易子会社への正式なリングフェンシングがなければ、IRD は組織全体の免除ステータスに異議を唱える可能性があります。
年次申告書と口座の提出を怠った場合
免除対象の慈善団体は、引き続き要請に応じて財務諸表を IRD に提出する必要があります。アカウントの作成に繰り返し失敗したり、非公開の多額の商業収入を示すアカウントがあれば、全額免除の審査が行われる可能性があります。
オブジェクトのドリフト — アクティビティが承認されたオブジェクトと一致しなくなった
活動が s.88 の目的で IRD によって承認された目的から大きく逸脱する場合、通知と再承認なしに、IRD はドリフト開始日から免除を取り消すことがあります。
非独立企業間レートでの関連当事者間の取引
受託者、創設者、関連団体への市場金利を上回る支払いや関連当事者への融資は、非慈善目的の分配に該当する可能性があり、取り消しの主な理由となります。
対象となるお客様
当初の s.88 免除を求める。香港慣習法に基づく慈善目的の法的テストを満たすオブジェクトを構築します。
s.88 の制約内で、授業料、助成金、寄付金収入、商業提携などの複雑な収入源を管理します。
助成金による慈善活動と並行した有料活動。どの収入源が免除されるのかを理解する。
カフェ、小売店、トレーニングアカデミー - 親会社の控除を保護するために商業収入を課税子会社に囲い込む。
CSR寄付のための慈善財団を設立する企業。 s.88資格と企業寄付控除の確保。
サービス内容
s.88 IRO 免除申請
エンドツーエンドの準備と提出: 憲法文書のレビュー、香港慣習法に基づく慈善目的の分析、およびすべての IRD 通信の管理。
商業活動 リングフェンシング
商業活動を慈善団体が所有する別個の課税取引子会社に構築し、親会社の s.88 ステータスをクリーンに保ちます。
ドナー控除の最適化 (s.26C)
s.26C に基づく寄付者控除 (課税対象所得の最大 35%) が最大化され、適切に文書化されていることを確認します。
年次免除ステータス健康診断
IRD が発行する s.88 準拠の基準に照らして、活動、収入源、ガバナンスを年次レビューします。
IRD免除レビューの抗弁
継続的な免除ステータスに関する事実上および法的議論や、必要に応じて審査委員会への異議申し立てを含む、活発な IRD 審査の下での表明。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
慈善団体とガバナンスのレビュー
IRD DIPN 45 基準および香港慣習法に基づく慈善目的の 4 つの責任に照らして憲法文書をレビューします。必要に応じて正確な再製図を推奨します。
Week 1–2s.88 申請書の準備と提出
裏付けとなる証拠や判例の参考資料を添えて、専ら慈善目的のみを証明し、私的利益は一切含まないことを証明する申請書を準備します。
Week 2–6IRDクエリ管理
すべての IRD の問い合わせに対しては、実質的な法的議論を伴って速やかに対応します。複雑な事件や境界線に近い事件の場合、この段階では詳細な擁護が必要です。
Month 2–6コンプライアンス プログラムと年次健康診断
免除後のコンプライアンス カレンダー: 年次財務諸表レビュー、商業活動の監視、ガバナンス トレーニング、事前通知プロトコル。
Ongoing実際のクライアントへの実績
地域福祉チャリティ — カフェリングフェンシング
- 年間700万香港ドルの収益を上げているカフェ運営の慈善団体がIRDの事前問い合わせをきっかけに
- カフェを8.25%/16.5%の利益税を支払う完全子会社の商社に再編
- 親の s.88 ステータスは影響を受けないことが確認されました。 HKM の年間寄付者控除制度は維持されます
社会的企業 — s.88 3 回目の試行で付与
- 以前の 2 つの s.88 申請は IRD によって個別に拒否されました
- 憲法上の目的を再構築し、商業訓練部門を削除し、公益覚書を追加
- IRD は設立日から発効する s.88 を付与 — 4 年間の累積税金エクスポージャが排除
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