香港移転価格監査 からグループを守る
IRD は、2021 年以降、移転価格監査を 340% 増加しました。IRO Part 8A に基づく同時文書化がなければ、たとえ企業間価格設定が正しかったとしても、グループは自動的にペナルティを受けることになります。
移転価格と IRO パート 8A
IRD は、2021 年以降、移転価格監査を 340% 増加しました。IRO Part 8A に基づく同時文書化がなければ、たとえ企業間価格設定が正しかったとしても、グループは自動的にペナルティを受けることになります。
⚠ IRD は移転価格を積極的にターゲットにしています — 文書のギャップは自動的に違反になります
IRO s.50AAF では、必要な移転価格文書 (マスターファイル、ローカルファイル、および/または CbCR) の準備と維持を怠った企業は、たとえ企業間価格が独立企業間の基準を満たしていても罰金の対象となります。 IRD は価格設定が間違っていることを証明する必要はありません。同時に行われた文書が存在しないこと自体が違反となります。罰金: 1 年間の評価につき最大 HK0,000。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
同時代の文書がない
関連当事者との取引がある多くの香港企業は、正式な移転価格方針やベンチマーク調査を一度も準備したことがありません。 IRO Part 8A では、価格設定が独立企業間であるかどうかに関係なく、これは罰金リスクとなります。
オフショア知財持株会社へのロイヤルティの支払い
BEPS は、BVI、ケイマン、またはその他の低税率 IP 保有者に対するロイヤルティ協定を IRD 監査の主要な対象としています。ネクサスベースの文書がなければ、ロイヤルティ控除は異議を申し立てられやすくなります。
管理費とサービス料
企業間サービス料と管理料は厳しい監視に直面している。 IRDは、恣意的な割合や過去の取り決めではなく、OECDガイダンスに沿ったコストプラスベンチマークを期待しています。
TP分析を行わないサプライチェーンの再構築
グループ企業間で機能、リスク、または資産を移動すると、進行中の取引だけでなく再編自体にも移転価格が適用されます。 TP 分析を行わずに香港調達ハブを構築することはますます困難になっています。
対象となるお客様
香港を地域ハブとして利用する多国籍企業は、多額の企業間サービス料、管理費、またはコスト分担の取り決めを伴います。
香港がアジアの受託製造業者からの主要バイヤーとして機能するグループで、世界中のグループ代理店に再販します。
IP ロイヤルティを持つ技術グループは香港を経由し、FSIE および TP ルールに基づくネクサスベースの文書化を必要とします。
正式な IRD 移転価格調査または情報要求を受け取り、専門家の監査による防御が必要な事業体。
サービス内容
ローカルファイルの準備
トランザクションレベルの文書化: 機能分析、手法の選択、Orbis/TP Catalyst データベースを使用したベンチマーク調査、腕の長さの範囲の決定。
マスターファイルとCbCR
組織構造、グローバルバリューチェーン、無形資産およびグループTPポリシーを記述したグループレベルのマスターファイル。 HK.8B 以上のグループに対する CbCR の準備と申請。
事前価格設定（APA）
3 ～ 5 年間の価格設定方法を修正するための IRD との一方的な APA の申請と交渉。二国間 APA は、該当する CDTA の MAP 規定に基づいて利用可能です。
IRD監査防御
IRD移転価格監査における専門家の代理。私たちは提案された調整を検討し、異議申し立ての技術的根拠を特定し、和解について交渉します。
TP ポリシーの設計と計画
商業的に防御可能であり、BEPSに準拠し、実際の価値創造と整合するグループ全体の移転価格ポリシー。 FAR ワークショップと ICA 製図が含まれます。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
トランザクションの範囲設定としきい値の分析
グループ構造と関連当事者のトランザクションをレビューして、どの層の文書が必要か (ローカル ファイル、マスター ファイル、CbCR) を判断し、最もリスクの高いトランザクションを特定します。
5–10 business days機能分析 (FAR)
運営チーム、財務チーム、法務チームとの構造化されたインタビューを実施し、対象取引ごとに実行される機能、使用される資産、各当事者が引き受けるリスクをマッピングします。
1–2 weeks手法の選択とベンチマーク
最も適切な OECD 手法を選択し、テスト対象の当事者を定義し、比較可能な企業の検索を実行します。統計的な四分位範囲により、腕の長さの範囲が確立されます。
2–3 weeksドキュメントパッケージと年次メンテナンス
ローカル ファイル、マスター ファイル、IRD 準拠形式の CbCR の完全なドラフト。財務データを更新し、ベンチマーク検索を再実行するための年次更新サービス。
2–4 weeks + annual実際のクライアントへの実績
HK Trading Company — BVI ロイヤルティチャレンジ、HKM 調整が懸案
- 売上高に対するロイヤルティ 8% が BVI 親会社に支払われる — TP 文書なし
- IRD は全額不許可を提案: HKM 調整、~HKM 税
- 23 の比較可能なロイヤルティ契約を準備した CUP ベンチマーク調査
European Manufacturing Group — APA が HKM/年の確実性を確保
- アジアの受託製造業者6社との香港調達ハブ
- 3.2%～6.8%のTNMMマークアップがIRD大規模ビジネスユニットと合意
- 2 年間のロールバックを伴う一方的な APA を 14 か月で実行
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