保護您的集團免受香港轉讓定價審計
自 2021 年以來，IRD 已將轉讓定價審計增加了 340%。如果沒有 IRO 第 8A 部分規定的同期文件，您的集團將面臨自動處罰—即使您的公司間定價是正確的。
轉讓定價和 IRO 第 8A 部分
自 2021 年以來，IRD 已將轉讓定價審計增加了 340%。如果沒有 IRO 第 8A 部分規定的同期文件，您的集團將面臨自動處罰—即使您的公司間定價是正確的。
⚠ IRD 正在積極針對轉讓定價 — 文件差距自然構成違規
根據 IRO s.50AAF，未能準備和維護所需轉讓定價文件（主文件、本地文件和/或 CbCR）的公司將受到處罰，即使其公司間定價符合獨立交易標準。 IRD 不需要證明您的定價是錯誤的；缺乏同期文件本身就是一種違約行為。罰款：每年課稅年度最高可達港幣 0,000 元。
您是否正面對以下稅務問題？
無同期文獻
許多進行關聯方交易的香港公司從未準備過正式的轉讓定價政策或基準研究。根據 IRO 第 8A 部分，無論定價是否公平，這都是處罰風險。
向離岸知識產權控股公司支付的特許權使用費
BEPS 已將英屬維京群島、開曼群島或其他低稅智慧財產權持有者的特許權使用費安排作為 IRD 的主要審計目標。如果沒有基於關係的文件，特許權使用費扣除很容易受到挑戰。
管理費及服務費
公司間服務費和管理費面臨嚴格審查。稅務局期望成本加成基準與經合組織的指導方針一致，而不是任意的百分比或歷史安排。
沒有TP分析的供應鏈重組
在集團實體之間轉移職能、風險或資產會引發重組本身的轉讓定價，而不僅僅是正在進行的交易。在沒有目標價分析的情況下創建香港採購中心面臨越來越大的挑戰。
適合對象
使用香港作為區域中心的跨國公司需要支付大量公司間服務費、管理費或成本分攤安排。
以香港為主要買家的亞洲合約製造商集團，轉售給全球集團經銷商。
擁有智慧財產權使用費的科技集團流經香港，需要根據 FSIE 和 TP 規則提供基於聯繫的文件。
已收到正式 IRD 轉讓定價詢問或資訊請求並需要專家審計辯護的實體。
服務範疇
本地文件準備
交易層級文件：功能分析、方法選擇、使用 Orbis/TP Catalyst 資料庫的基準研究以及公平交易範圍確定。
主文件和 CbCR
描述組織架構、全球價值鏈、無形資產和集團轉讓定價政策的集團級主文件。 HK.8B 以上團體的 CbCR 準備和備案。
預先定價安排 (APA)
與 IRD 申請並談判單邊 APA，以固定 3-5 年的定價方法。根據適用的全面性租稅協定的 MAP 條款，可以使用雙邊預約定價安排。
稅務局審計辯護
IRD 轉讓定價審計期間的專家代表。我們審查擬議的調整，確定質疑的技術依據，並協商解決方案。
轉讓定價政策設計與規劃
集團範圍內的轉讓定價政策具有商業可行性、符合稅基侵蝕和利潤移轉 (BEPS) 規定並與實際價值創造保持一致。包括 FAR 研討會和 ICA 起草。
簡單、高效、專業
交易範圍和閾值分析
審查集團結構和關聯方交易，以確定需要哪些級別的文件（本地文件、主文件、CbCR）並識別風險最高的交易。
5–10 business days泛函分析（FAR）
與營運、財務和法律團隊進行結構化訪談，以了解各方在每項涵蓋交易中執行的職能、使用的資產和承擔的風險。
1–2 weeks方法選擇和基準測試
選擇最合適的 OECD 方法，定義測試方，並進行可比較的公司搜尋。統計四分位數範圍確定了臂長範圍。
2–3 weeks文件包和年度維護
符合 IRD 格式的本機檔案、主檔案、CbCR 的完整草稿。年度刷新服務，更新財務數據並重新運行基準搜尋。
2–4 weeks + annual為真實客戶帶來真實成果
香港貿易公司 — BVI 特許權挑戰，HKM 調整岌岌可危
- 向 BVI 母公司支付營業額 8% 的特許權使用費 — 無轉讓定價文件
- IRD 建議全面禁止：HKM 調整，~HKM 稅
- CUP 基準研究，準備了 23 個可比較的特許權使用費協議
歐洲製造集團 — APA 確保 HKM/年確定性
- 香港採購中心，擁有 6 家亞洲合約製造商
- TNMM 的加價為 3.2%–6.8%，與 IRD 大型業務部門達成協議
- 14個月內執行單邊預約定價安排2年回滾
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