經濟實質要求香港
BEPS 後，實質內容不再是可選的——它是稅收協定准入、FSIE 豁免和離岸利潤申報的准入價格。如果在香港沒有記錄的真實內容，您的稅務架構將面臨風險。
經濟實質要求
BEPS 後，實質內容不再是可選的——它是稅收協定准入、FSIE 豁免和離岸利潤申報的准入價格。如果在香港沒有記錄的真實內容，您的稅務架構將面臨風險。
⚠ 實質內容現已成為先決條件－而不僅僅是良好實踐
香港的 FSIE 制度 (2023)、DTA 受益所有人測試、BEPS 第二支柱基於物質的排除以及外國 CFC 規則都要求香港具有真正的經濟實質。擁有一名代理董事和註冊地址的公司將無法通過所有測試。 IRD 和外國稅務機關交換意見。
您是否正面對以下稅務問題？
FSIE 物質測試
要豁免外國來源的被動收入（股息、利息、智慧財產權收入、處置收益）繳納香港利得稅，公司必須通過三項 FSIE 測試之一：經濟實質、參與豁免或連結 (IP)。
實益擁有人實質
大多數香港租稅協定都要求香港接收者是收入的「受益所有人」——這意味著在香港有真正的商業目的、實質運作和決策。
IP 持有物質 (Nexus)
為了使智慧財產權收入有資格獲得專利盒或 FSIE 豁免，香港實體必須進行與智慧財產權相關的大量研發或 DEMPE 活動，而不僅僅是合法擁有它。
物質文件
實質內容必須同時記錄－顯示香港決策的董事會會議記錄、員工記錄、辦公室租賃和服務合約。事後文檔被拒絕。
適合對象
接收外國股利、利息或處置收益的香港實體尋求 FSIE 經濟實質豁免。
持有專利、商標或版權且需要滿足專利盒或 FSIE 關聯測試的香港實體。
總部位於香港的集團財務實體接收公司間利息並需要實質內容以取得 FSIE 和 DTA 准入。
日本、德國、澳洲或其他母國實施 CFC 物質測試的跨國公司集團的香港子公司。
服務範疇
物質差距分析
根據 FSIE、DTA 受益所有人、第二支柱 SBIE 和適用的外國 CFC 測試評估每個香港實體目前的物質水平。
物質建構計劃
設計一個實用的、具有成本效益的實質建設計劃—確定香港所需的最低員工、管理活動和營運存在。
物質文件
準備和維護文件包：董事會會議記錄、管理決策記錄、員工合約、辦公室租賃和服務協議。
物質防禦包
組裝完整的稅務局和外國當局防禦包，展示實質內容－用於現場審計、拒絕條約糾紛和外國受控外國公司挑戰。
簡單、高效、專業
物質評估
根據每個實體的所有適用測試評估當前物質。
1-2 weeks差距與風險報告
提交書面報告，確定實質差距和優先風險。
1 week物質建構
實施商定的實質計畫－員工、辦公室、管理協議。
1-3 months年度保養
每年維護文件並審查物質充足性。
Annual為真實客戶帶來真實成果
智慧財產權控股公司 — FSIE 關係的實質構建
- 智慧財產權收入每年1800萬港元
- FSIE連結測試：香港研發功能成立
- 在香港聘請2位合格軟體工程師
- 準備和維護 DEMPE 文件
- 智慧財產權收入 FSIE - 免稅香港利得稅
區域控股公司－受益所有人實質防禦
- 國稅局對中國股息的受益所有人地位提出質疑
- 組裝好的物質文檔包
- 提供董事會會議記錄、香港管理層決策和員工記錄
- SAT 接受物質 — 5% APAT 費率已確認
- 每年節省預扣稅：160萬港元
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