中國 - 香港跨境稅務諮詢
內地與香港邊境是全球最活躍的跨境稅收走廊之一。 APAT、CEPA、FSIE 和中華人民共和國企業所得稅規則相互作用，為粗心者創造機會和陷阱。
中港跨國稅務
內地與香港邊境是全球最活躍的跨境稅收走廊之一。 APAT、CEPA、FSIE 和中華人民共和國企業所得稅規則相互作用，為粗心者創造機會和陷阱。
⚠ 中國內地股利預扣稅並非自動以 5% 徵收
對內地子公司的股息減免 5% 的 APAT 預扣稅，要求香港母公司成為「受益所有人」——這是一項嚴格的實質測試。空殼公司或管道結構未通過此測試，將面臨 10% 的全額稅率，或完全拒絕享有條約優惠。
您是否正面對以下稅務問題？
股利匯回預扣所得稅
中國子公司向香港母公司派發的股息需繳納 10% 的預提所得稅（根據 APAT，持股比例超過 25% 的情況下，預扣稅可降至 5%），但前提是香港母公司滿足實益擁有人測試。
受益所有人測試
國稅局公告9（2018）定義了受益所有人測試－香港實體必須具有真實的商業實質、決策能力和承擔風險。僅僅持有股份的控股公司會失敗。
內地私募股權投資
如果香港公司的員工訪問或管理內地業務，或直接與中國客戶簽訂合同，則可能會在中國設立常設機構，從而觸發中國企業所得稅。
FSIE與內地被動收入
2023年後，從內地收取股利、利息或特許權使用費的香港公司必須符合FSIE免稅條件，以避免在中國預扣稅之外繳納香港利得稅。
適合對象
使用香港作為內地經營公司的控股平台的集團。
中國企業在香港設立子公司、分公司或代表處。
香港公司從內地製造商採購並銷往全球。
內地持股或投資滬港通的香港居民。
服務範疇
實益擁有人分析
評估您的香港公司是否符合國家稅務總局公告 9 規定的中國股息受益所有人的資格，並設計符合資格的實質計劃。
預扣稅減少計劃
建構中國子公司的股利、特許權使用費和利息支付，以獲得 APAT 降低的預扣稅稅率。
中國私募股權投資風險評估
評估香港公司在內地的活動是否已設立常設機構，並就風險緩解提供建議。
跨境結構最佳化
審查並優化香港與內地的集團結構，以盡量減少香港利得稅+中國企業所得稅+預扣稅的合併洩漏。
簡單、高效、專業
集團架構檢討
繪製完整的香港與內地集團結構、收入流和稅務歷史。
1-2 weeks風險與機會評估
確定預扣稅減少機會和 PE/FSIE 風險。
1 week物質和文件計劃
APAT 准入和 FSIE 豁免的設計物質要求。
2-4 weeks持續合規
對中華人民共和國備案、預扣稅證明書和 FSIE 申報表進行年度監控。
Annual為真實客戶帶來真實成果
香港控股公司 — APAT 實益擁有人挑戰
- 國稅局質疑香港控股公司的實益擁有人地位
- 實質計畫：2名香港董事+董事會會議紀錄
- APAT 5% 率成功衛冕
- 每年節省預扣稅：5,600 萬港元股息，節省 280 萬港元
內地公司—香港子公司優化
- 透過香港中間控股重組中國母公司
- APAT 特許權使用費從 10% 降至 7%
- FSIE 參與豁免適用於股息
- 香港+中國合併實際利率下降3.8%
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