中国 - 香港跨境税收咨询
内地与香港边境是全球最活跃的跨境税收走廊之一。 APAT、CEPA、FSIE 和中华人民共和国企业所得税规则相互作用，为粗心者创造机会和陷阱。
中港跨境税务
内地与香港边境是全球最活跃的跨境税收走廊之一。 APAT、CEPA、FSIE 和中华人民共和国企业所得税规则相互作用，为粗心者创造机会和陷阱。
⚠ 中国内地股息预扣税并非自动按 5% 征收
对内地子公司的股息减免 5% 的 APAT 预扣税，要求香港母公司成为“受益所有人”——这是一项严格的实质测试。空壳公司或管道结构未通过此测试，将面临 10% 的全额税率，或者完全拒绝享受条约优惠。
您是否正面临以下税务问题？
股息汇回预扣所得税
中国子公司向香港母公司派发的股息需缴纳 10% 的预提所得税（根据 APAT，持股比例超过 25% 的情况下，预扣税可降至 5%），但前提是香港母公司满足实益拥有人测试。
受益所有人测试
国家税务总局公告9（2018）定义了受益所有人测试——香港实体必须具有真实的商业实质、决策能力和承担风险。仅仅持有股份的控股公司会失败。
内地私募股权投资
如果香港公司的员工访问或管理内地业务，或直接与中国客户签订合同，则可能会在中国设立常设机构，从而触发中国企业所得税。
FSIE与内地被动收入
2023年后，从内地收取股息、利息或特许权使用费的香港公司必须满足FSIE豁免条件，以避免在中国预扣税之外缴纳香港利得税。
适合对象
使用香港作为内地运营公司的控股平台的集团。
中国企业在香港设立子公司、分公司或代表处。
香港公司从内地制造商采购并销往全球。
在内地持股或投资沪港通的香港居民。
服务范畴
实益拥有人分析
评估您的香港公司是否符合国家税务总局公告 9 规定的中国股息受益所有人的资格，并设计符合资格的实质计划。
预扣税减少计划
构建中国子公司的股息、特许权使用费和利息支付，以获得 APAT 降低的预扣税税率。
中国私募股权投资风险评估
评估香港公司在内地的活动是否已设立常设机构，并就风险缓解提供建议。
跨境结构优化
审查并优化香港与内地的集团结构，以尽量减少香港利得税+中国企业所得税+预扣税的合并泄漏。
简单、高效、专业
集团架构检讨
绘制完整的香港与内地集团结构、收入流和纳税历史。
1-2 weeks风险与机会评估
确定预扣税减少机会和 PE/FSIE 风险。
1 week物质和文件计划
APAT 准入和 FSIE 豁免的设计物质要求。
2-4 weeks持续合规
对中华人民共和国备案、预扣税证书和 FSIE 申报表进行年度监控。
Annual为真实客户带来真实成果
香港控股公司 — APAT 实益拥有人挑战
- 国家税务总局质疑香港控股公司的实益拥有人地位
- 实质计划：2名香港董事+董事会会议记录
- APAT 5% 率成功卫冕
- 每年节省预扣税：5600 万港元股息，节省 280 万港元
内地公司—香港子公司优化
- 通过香港中间控股重组中国母公司
- APAT 特许权使用费从 10% 降至 7%
- FSIE 参与豁免适用于股息
- 香港+中国合并实际利率下降3.8%
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