BEPS 第二支柱全球最低税 — 香港
从 2025 年起，香港的第二支柱最低补充税可确保大型跨国公司（收入超过 7.5 亿欧元）在包括香港在内的每个司法管辖区缴纳至少 15% 的有效税款。了解 GloBE 规则和 HK QDMTT 现在已成为合规当务之急。
BEPS 第二支柱合规性
从 2025 年起，香港的第二支柱最低补充税可确保大型跨国公司（收入超过 7.5 亿欧元）在包括香港在内的每个司法管辖区缴纳至少 15% 的有效税款。了解 GloBE 规则和 HK QDMTT 现在已成为合规当务之急。
⚠ 香港 16.5% 的利率并不自动意味着 15% GloBE ETR
GloBE 有效税率 (ETR) 的计算方法与标准利得税税率不同。即使对于缴纳 16.5% 总体利得税的公司来说，递延纳税时间差异、不可扣除项目和排除收入也可能导致 GloBE ETR 低于 15%，从而引发追加纳税义务。
您是否正面临以下税务问题？
GloBE ETR 计算
GloBE ETR 是根据调整后的涵盖税款/调整后的 GloBE 收入按司法管辖区计算的——这是一种与标准账户显着不同的复杂计算。
基于物质的收入排除
SBIE 降低了真实运营的追加税——每个司法管辖区工资成本的 5% + 有形资产的 5%。最大化 SBIE 需要了解合格成本。
GloBE信息返回
大型跨国公司集团必须向每个司法管辖区提交 GloBE 信息申报表。在香港，这是向税务局备案的。申报表需要各个司法管辖区的 ETR 计算和收入/税收数据。
QDMTT 与 IIR 优先级
香港的 QDMTT（如果符合资格）优先于母公司的收入纳入规则 (IIR)。正确获得 QDMTT 资格可避免双重征收补充税。
适合对象
过去 4 年中至少有 2 年综合收入超过 7.5 亿欧元的大型跨国集团。
大型跨国公司集团中的香港实体需要了解其第二支柱地位。
快速增长的企业接近 7.5 亿欧元第二支柱门槛，需要提前做好准备。
财务领导者需要第二支柱技术分析和合规基础设施。
服务范畴
GloBE ETR 计算
计算跨国公司集团中每个香港实体的全球有效税率，并确定 ETR 低于 15% 的任何司法管辖区。
GloBE信息返回
准备并向 IRD 提交 GloBE 信息申报表 (GIR)，满足数据质量和格式要求。
SBIE优化
通过确保捕获所有符合条件的工资和有形资产成本，确定并最大化基于物质的收入排除。
第二支柱影响评估
评估第二支柱现金税对整个集团的全面影响，并对不同结构和成本分配方案的影响进行建模。
简单、高效、专业
范围内评估
确认该集团是否达到 7.5 亿欧元的门槛并确定范围内的实体。
1 weekETR 建模
计算每个司法管辖区的 GloBE ETR 并确定补充税收风险。
2-4 weeksGIR准备
准备 GloBE 信息申报表以向 IRD 备案。
4-8 weeks年度合规性
年度 GIR 归档和 ETR 监控以及结构更新。
Annual为真实客户带来真实成果
EUR 2B 跨国集团 — HK QDMTT 建模
- 香港实体GloBE ETR：13.2%（低于15%）
- SBIE分析：4500万港元合格工资+资产
- SBIE 将充值基础从 2800 万港元减少至 800 万港元
- 年度附加税从 280 万欧元减少至 100 万欧元
MNC：GloBE 信息申报表准备
- 已准备好 28 个司法管辖区的 GloBE 信息申报表
- 香港QDMTT备案按时完成
- 18个司法管辖区申请过渡性安全港
- 第二支柱税收影响：每年 420 万欧元（在预算范围内管理）
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