BEPS 두 번째 원칙 세계 최저세 — 홍콩
2025년부터 홍콩의 Pillar Two 최소 충전세는 대규모 다국적 기업(수익 7억 5천만 유로 이상)이 홍콩을 포함한 모든 관할권에서 최소 15%의 유효 세금을 납부하도록 보장합니다. GloBE 규칙과 HK QDMTT를 이해하는 것은 이제 규정 준수의 필수 사항입니다.
BEPS 두 번째 원칙 준수
2025년부터 홍콩의 Pillar Two 최소 충전세는 대규모 다국적 기업(수익 7억 5천만 유로 이상)이 홍콩을 포함한 모든 관할권에서 최소 15%의 유효 세금을 납부하도록 보장합니다. GloBE 규칙과 HK QDMTT를 이해하는 것은 이제 규정 준수의 필수 사항입니다.
⚠ 홍콩의 16.5% 비율은 자동으로 15% GloBE ETR을 의미하지 않습니다.
GloBE 유효세율(ETR) 계산은 표준 이익세율과 다릅니다. 이연 법인세 시기 차이, 공제 불가 항목 및 제외 소득으로 인해 16.5%의 최종 이익세를 납부하는 회사의 경우에도 GloBE ETR이 15% 미만으로 낮아져 추가 납세 의무가 발생할 수 있습니다.
다음과 같은 세무 문제로 어려움을 겪고 계신가요?
GloBE ETR 계산
GloBE ETR은 조정된 적용 세금/조정된 GloBE 수입을 기준으로 관할 구역별로 계산됩니다. 이는 표준 계정과 크게 다른 복잡한 계산입니다.
물질 기반 소득 제외
SBIE는 각 관할 구역에서 급여 비용의 5% + 유형 자산의 5%로 실제 운영에 대한 추가 세금을 줄입니다. SBIE를 극대화하려면 적격 비용을 이해해야 합니다.
GloBE 정보 반환
대규모 MNC 그룹은 각 관할권에 GloBE 정보 보고서를 제출해야 합니다. 홍콩에서는 IRD에 제출됩니다. 신고에는 관할권별 ETR 계산 및 소득/세금 데이터가 필요합니다.
QDMTT와 IIR 우선순위
홍콩의 QDMTT(적격하게 제정된 경우)는 모회사의 소득 포함 규칙(IIR)보다 우선합니다. QDMTT 자격을 취득하면 추가세의 이중 징수를 피할 수 있습니다.
이런 분께 적합합니다
지난 4년 중 최소 2년 동안 통합 수익이 7억 5천만 유로를 초과하는 대규모 다국적 그룹입니다.
대규모 다국적 기업 그룹의 HK 기업은 두 번째 기둥 상태를 이해해야 합니다.
빠르게 성장하는 기업은 사전 준비가 필요한 7억 5천만 유로의 Pillar Two 임계값에 접근합니다.
Pillar Two 기술 분석 및 규정 준수 인프라가 필요한 재무 리더.
서비스 내용
GloBE ETR 계산
MNC 그룹의 각 홍콩 법인에 대한 GloBE 유효 세율을 계산하고 ETR이 15% 미만인 관할권을 식별합니다.
GloBE 정보 반환
데이터 품질 및 형식 요구 사항을 충족하면서 IRD에 GloBE 정보 보고서(GIR)를 준비하고 제출합니다.
SBIE 최적화
모든 적격 급여 및 유형 자산 비용을 파악하여 물질 기반 소득 제외를 식별하고 극대화합니다.
두 번째 기둥 영향 평가
그룹 전체에 걸쳐 Pillar Two 현금세 영향 전체를 평가하고 다양한 구조 및 비용 할당 시나리오의 효과를 모델링합니다.
간단하고, 효율적이며, 전문적인 서비스
범위 내 평가
그룹이 7억 5천만 유로 기준을 충족하는지 확인하고 범위 내 엔터티를 식별합니다.
1 weekETR 모델링
각 관할권에 대한 GloBE ETR을 계산하고 추가 세금 노출을 식별합니다.
2-4 weeksGIR 준비
IRD에 제출할 GloBE 정보 보고서를 준비하세요.
4-8 weeks연간 규정 준수
구조 업데이트를 통한 연간 GIR 제출 및 ETR 모니터링.
Annual실제 고객을 위한 실질적인 성과
EUR 2B MNC 그룹 — HK QDMTT 모델링
- 홍콩 법인 GloBE ETR: 13.2% (15% 미만)
- SBIE 분석: HKD 45M 적격 급여 + 자산
- SBIE는 충전 기본 금액을 HKD 28M에서 HKD 8M으로 줄였습니다.
- 연간 충전세가 EUR 2.8M에서 EUR 1.0M로 감소되었습니다.
MNC — GloBE 정보 반품 준비
- 28개 관할 구역 GloBE 정보 반환 준비
- HK QDMTT 서류 제출이 기한 내에 완료됨
- 18개 관할권에 임시 안전 항구 적용
- 두 번째 기둥 세금 영향: 연간 420만 유로(예산 내에서 관리됨)
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