경제적 물질 요건 홍콩
BEPS 이후 실질은 선택 사항이 아닙니다. 이는 조세 조약 접근, FSIE 면제 및 역외 이익 청구에 대한 입장 가격입니다. 홍콩에서 문서화된 실제 내용이 없으면 세금 구조가 위험해집니다.
경제적 물질 요건
BEPS 이후 실질은 선택 사항이 아닙니다. 이는 조세 조약 접근, FSIE 면제 및 역외 이익 청구에 대한 입장 가격입니다. 홍콩에서 문서화된 실제 내용이 없으면 세금 구조가 위험해집니다.
⚠ 물질은 이제 전제 조건입니다 — 단순한 모범 사례가 아닙니다
홍콩의 FSIE 제도(2023), DTA 수익적 소유자 테스트, BEPS Pillar Two 물질 기반 제외 및 외국 CFC 규정은 모두 홍콩에서 진정한 경제적 실질을 요구합니다. 대리 이사가 한 명이고 등록된 주소가 있는 회사는 모든 테스트에 실패합니다. IRD와 외국 세무 당국은 메모를 비교합니다.
다음과 같은 세무 문제로 어려움을 겪고 계신가요?
FSIE 물질 테스트
홍콩 이윤세에서 해외 소스 수동 소득(배당금, 이자, IP 소득, 처분 이익)을 면제하려면 회사는 경제적 실질, 참여 면제 또는 넥서스(IP)의 세 가지 FSIE 테스트 중 하나를 통과해야 합니다.
수익권자 물질
대부분의 홍콩 DTA는 홍콩 수령인이 소득의 "수익적 소유자"가 되도록 요구합니다. 이는 홍콩에서의 진정한 사업 목적, 실질적인 운영 및 의사 결정을 의미합니다.
IP 보유 물질(Nexus)
IP 소득이 특허 상자 또는 FSIE 면제 자격을 얻으려면 홍콩 법인이 IP를 합법적으로 소유하는 것뿐만 아니라 IP와 관련된 상당한 R&D 또는 DEMPE 활동을 수행해야 합니다.
물질의 문서화
홍콩 기반 결정, 직원 기록, 사무실 임대 및 서비스 계약을 보여주는 이사회 의사록 등의 내용을 동시에 문서화해야 합니다. 사후 문서는 거부됩니다.
이런 분께 적합합니다
FSIE 경제적 실질 면제를 추구하는 해외 배당금, 이자 또는 처분 이익을 받는 홍콩 기업.
특허 상자 또는 FSIE에 대한 넥서스 테스트를 충족해야 하는 특허, 상표 또는 저작권을 보유하고 있는 홍콩 법인.
회사 간 이자를 받고 FSIE 및 DTA 접근을 위해 실체가 필요한 홍콩에 본사를 둔 그룹 재무 기관입니다.
일본, 독일, 호주 또는 모국이 CFC 물질 테스트를 적용하는 기타 MNC 그룹의 홍콩 자회사입니다.
서비스 내용
물질 격차 분석
FSIE, DTA 수익 소유자, Pillar Two SBIE 및 해당 외국 CFC 테스트를 기준으로 각 홍콩 법인의 현재 물질 수준을 평가합니다.
물질 구축 계획
실용적이고 비용 효율적인 물질 구축 계획을 설계하여 홍콩에서 필요한 최소 직원, 관리 활동 및 운영 존재를 식별합니다.
물질 문서
이사회 의사록, 경영진 결정 기록, 직원 계약, 사무실 임대 및 서비스 계약 등 문서 패키지를 준비하고 유지 관리합니다.
물질 방어 팩
현장 감사, 조약 거부 분쟁 및 외국 CFC 이의제기에 사용하기 위해 실체를 입증하는 완전한 IRD 및 외국 당국 방어 팩을 구성합니다.
간단하고, 효율적이며, 전문적인 서비스
물질 평가
각 실체에 적용 가능한 모든 테스트에 대해 현재 물질을 평가합니다.
1-2 weeks격차 및 위험 보고서
실질적인 차이와 우선순위가 지정된 위험을 식별하는 서면 보고서를 제공합니다.
1 week물질 빌드
직원, 사무실, 관리 프로토콜 등 합의된 물질 계획을 구현합니다.
1-3 months연간 유지보수
매년 문서를 유지하고 물질 적합성을 검토합니다.
Annual실제 고객을 위한 실질적인 성과
IP 보유 회사 — FSIE nexus를 위한 실체 구축
- IP 수입 연간 HKD 18M
- FSIE 넥서스 테스트: HK R&D 부서 설립
- 홍콩에서 자격을 갖춘 소프트웨어 엔지니어 2명 채용
- DEMPE 문서 준비 및 유지
- IP 소득 FSIE 홍콩 이윤세 면제
지역 지주 회사 — 실소유주 실질 방어
- SAT는 PRC 배당금에 대한 수익적 소유자 지위에 대해 이의를 제기했습니다.
- 물질 문서 팩 조립
- 이사회 의사록, 홍콩 경영 결정, 직원 기록 제시
- SAT 허용 물질 - APAT 비율 5% 확인됨
- 연간 WHT 절감액 유지: HKD 160만
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