经济实质要求香港
BEPS 后，实质内容不再是可选的——它是税收协定准入、FSIE 豁免和离岸利润申报的准入价格。如果在香港没有记录的真实内容，您的税务结构将面临风险。
经济实质要求
BEPS 后，实质内容不再是可选的——它是税收协定准入、FSIE 豁免和离岸利润申报的准入价格。如果在香港没有记录的真实内容，您的税务结构将面临风险。
⚠ 实质内容现已成为先决条件——而不仅仅是良好实践
香港的 FSIE 制度 (2023)、DTA 受益所有人测试、BEPS 第二支柱基于物质的排除以及外国 CFC 规则都要求香港具有真正的经济实质。拥有一名代理董事和注册地址的公司将无法通过所有测试。 IRD 和外国税务机关交换意见。
您是否正面临以下税务问题？
FSIE 物质测试
要豁免外国来源的被动收入（股息、利息、知识产权收入、处置收益）缴纳香港利得税，公司必须通过三项 FSIE 测试之一：经济实质、参与豁免或联结 (IP)。
实益拥有人实质
大多数香港税收协定都要求香港接收者是收入的“受益所有人”——这意味着在香港有真正的商业目的、实质性运营和决策。
IP 持有物质 (Nexus)
为了使知识产权收入有资格获得专利盒或 FSIE 豁免，香港实体必须进行与知识产权相关的大量研发或 DEMPE 活动，而不仅仅是合法拥有它。
物质文件
实质内容必须同时记录——显示香港决策的董事会会议记录、员工记录、办公室租赁和服务合同。事后文档被拒绝。
适合对象
接收外国股息、利息或处置收益的香港实体寻求 FSIE 经济实质豁免。
持有专利、商标或版权且需要满足专利盒或 FSIE 关联测试的香港实体。
总部位于香港的集团财务实体接收公司间利息并需要实质内容以获取 FSIE 和 DTA 准入。
日本、德国、澳大利亚或其他母国实施 CFC 物质测试的跨国公司集团的香港子公司。
服务范畴
物质差距分析
根据 FSIE、DTA 受益所有人、第二支柱 SBIE 和适用的外国 CFC 测试评估每个香港实体当前的物质水平。
物质构建计划
设计一个实用的、具有成本效益的实质建设计划——确定香港所需的最低员工、管理活动和运营存在。
物质文件
准备和维护文件包：董事会会议记录、管理决策记录、员工合同、办公室租赁和服务协议。
物质防御包
组装完整的税务局和外国当局防御包，展示实质内容——用于现场审计、拒绝条约纠纷和外国受控外国公司挑战。
简单、高效、专业
物质评估
根据每个实体的所有适用测试评估当前物质。
1-2 weeks差距与风险报告
提交书面报告，确定实质差距和优先风险。
1 week物质构建
实施商定的实质计划——员工、办公室、管理协议。
1-3 months年度保养
每年维护文件并审查物质充足性。
Annual为真实客户带来真实成果
知识产权控股公司 — FSIE 关系的实质构建
- 知识产权收入每年1800万港元
- FSIE联结测试：香港研发职能成立
- 在香港聘请2名合格软件工程师
- 准备和维护 DEMPE 文件
- 知识产权收入 FSIE - 豁免香港利得税
区域控股公司——受益所有人实质防御
- 国家税务总局对中国股息的受益所有人地位提出质疑
- 已组装的物质文档包
- 提供董事会会议记录、香港管理层决策和员工记录
- SAT 接受物质 — 5% APAT 率已确认
- 每年节省预扣税：160万港元
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