知识产权和版税税务规划香港
如果结构正确且实质内容充足，香港的 FSIE 制度和优惠的知识产权税收待遇使其成为知识产权持有的有吸引力的地点。在 BEPS 规则出台之前先确定知识产权结构。
知识产权和特许权使用费税务规划
如果结构正确且实质内容充足，香港的 FSIE 制度和优惠的知识产权税收待遇使其成为知识产权持有的有吸引力的地点。在 BEPS 规则出台之前先确定知识产权结构。
⚠ BEPS 后的知识产权结构需要真实的实质内容
经合组织修改后的联系方法要求知识产权收入与同一司法管辖区的知识产权开发支出挂钩。根据 2024 年专利盒规则，在香港持有“黄铜板”知识产权，但没有真正的研发或开发活动，将无法通过修改后的关联测试。
您是否正面临以下税务问题？
改进的 Nexus 方法
根据香港的专利框（2024年生效），5%的优惠税率仅适用于在香港发生的符合资格的研发支出的知识产权收入比例。
特许权使用费预扣税
从海外付款人收到的特许权使用费可能需要在付款人所在国缴纳预扣税。香港的避免双重征税协定网络可以减少这种情况——但前提是香港知识产权公司拥有实质内容。
FSIE 被动收入规则
从 2023 年起，香港公司从国外获得的知识产权收入须缴纳 FSIE——除非适用关联条件或参与豁免，否则应纳税。
版税率设置
根据香港转让定价规则，香港知识产权公司与运营子公司之间的公司间特许权使用费率必须符合公平原则。
适合对象
在香港持有专利、商标或源代码的软件、SaaS 和技术公司。
在香港实体持有药物专利或临床数据的生命科学公司。
通过香港控股公司持有版权、商标或品牌的公司。
集团将香港知识产权公司的生产技术或工艺专利授权给海外工厂。
服务范畴
IP控股架构设计
根据知识产权类型、用户和 FSIE/联结要求，设计最佳的知识产权控股结构——纯香港、香港+离岸层或综合运营公司/控股公司。
专利箱分析
计算符合香港 5% 优惠税率的知识产权收入的合格比例，并规划研发支出以最大化该比例。
IP许可协议审查
审查公司间 IP 许可协议，了解公平的特许权使用费率、适当的符合 BEPS 的 DEMPE 功能分析和转让定价文档。
预扣税减少计划
根据香港的避免双重征税协定网络绘制特许权使用费支付流程，以最大限度地减少付款人司法管辖区的预扣税。
简单、高效、专业
知识产权资产盘点
绘制所有知识产权资产、其合法所有者、经济所有者（DEMPE 功能）和特许权使用费流的地图。
1-2 weeks结构分析
根据 FSIE、关系和 TP 要求评估当前结构。
1-2 weeks重组计划
设计并实施具有实质计划的最佳知识产权持有结构。
4-8 weeks年度合规性
每年维护关联跟踪、转让定价文件和 FSIE 备案。
Annual为真实客户带来真实成果
软件公司—HK IP控股重组
- 源代码和专利转让给香港IP公司
- 专利盒分析：合格分数为 72%
- 有效知识产权税率从 16.5% 降至 7.2%
- 实质计划：增加3名香港研发人员
制药集团——特许权使用费预扣税减免
- 通过香港知识产权公司整合来自 5 个亚洲司法管辖区的特许权使用费
- 通过物质分析确认 DTA 访问
- 根据条约，预扣税从 10-15% 减少至 0-5%
- 年特许权使用费收入2800万港元
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