知的財産およびロイヤルティの税務計画 香港
香港の FSIE 制度と知的財産税の優遇措置は、適切な内容で正しく構成されていれば、知的財産を保有するのに魅力的な場所となっています。 BEPS ルールに追いつく前に、IP 構造を取得してください。
知的財産およびロイヤルティの税務計画
香港の FSIE 制度と知的財産税の優遇措置は、適切な内容で正しく構成されていれば、知的財産を保有するのに魅力的な場所となっています。 BEPS ルールに追いつく前に、IP 構造を取得してください。
⚠ BEPS後の知財構造には実際の物質が必要
OECD 修正ネクサスアプローチでは、同じ管轄区域内で IP 収入を IP 開発支出にリンクすることが求められています。本格的な研究開発や開発活動を行わずに香港で保有している「真鍮プレート」IPは、2024年のパテントボックス規則に基づく修正されたネクサステストに不合格となる。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
修正されたネクサスアプローチ
香港のパテントボックス（2024 年発効）に基づき、5% の優遇税率は、香港で発生した適格な研究開発支出と一致する知財収入の割合にのみ適用されます。
ロイヤルティ源泉税
海外の支払い者から受け取ったロイヤルティは、支払い者の国で源泉徴収の対象となる場合があります。香港の DTA ネットワークはこれを減らすことができますが、それは香港の IP 会社に実体がある場合に限ります。
FSIE 受動的所得ルール
2023 年から、香港企業が海外ソースから受け取る知的財産収入は FSIE の対象となり、ネクサス条件または参加免除が適用されない限り課税されます。
ロイヤルティレートの設定
香港の IP 会社と事業子会社間の会社間ロイヤルティ レートは、香港の TP 規則に基づいて独立企業間で定められなければなりません。
対象となるお客様
香港で特許、商標、またはソースコードを保有しているソフトウェア、SaaS、テクノロジー企業。
香港法人に医薬品特許または臨床データを保有するライフ サイエンス企業。
HK 保有車両を通じて著作権、商標、またはブランドを保有する企業。
香港のIP企業の生産ノウハウやプロセス特許を海外工場にライセンス供与するグループ。
サービス内容
IP保持構造の設計
IP の種類、ユーザー、FSIE/ネクサスの要件に基づいて、最適な IP 保持構造 (純粋な HK、HK + オフショア レイヤー、または統合されたオプコ/ホールドコ) を設計します。
パテントボックス分析
香港の 5% の優遇税率の対象となる知財収入の適格割合を計算し、その割合を最大化するように研究開発支出を計画します。
IPライセンス契約のレビュー
独立企業間のロイヤルティ レート、適切な BEPS 準拠の DEMPE 機能分析、および TP ドキュメントについては、企業間の IP ライセンス契約を確認してください。
WHT削減計画
ロイヤルティの支払いフローを香港の DTA ネットワークにマッピングして、支払者の管轄区域における源泉徴収税を最小限に抑えます。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
IP資産インベントリ
すべての知的財産資産、その法的所有者、経済的所有者 (DEMPE 機能)、およびロイヤルティの流れをマッピングします。
1-2 weeks構造解析
FSIE、ネクサス、TP の要件に照らして現在の構造を評価します。
1-2 weeks再編計画
実体計画に沿った最適な知財保有体制を設計・実行します。
4-8 weeks年次コンプライアンス
ネクサス追跡、TP 文書、および FSIE 提出書類を毎年維持します。
Annual実際のクライアントへの実績
ソフトウェア会社 — 香港知財保有再編
- ソースコードと特許は香港の知財会社に譲渡
- パテントボックス分析: 72% の適格割合
- 知財実効税率が16.5%から7.2%に引き下げられる
- 物質計画: 香港の研究開発スタッフを3名追加
製薬グループ - ロイヤルティWHT削減
- アジアの 5 つの管轄区域からのロイヤルティを香港の IP 会社を介して統合
- 物質分析により DTA へのアクセスを確認
- 条約ごとにWHTが10～15%から0～5%に削減
- 年間ロイヤルティ収入 2,800万香港ドル
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。