研究開発税の優遇措置 香港 — セクション 16B
香港の研究開発控除の強化により、対象となる研究開発支出に対して最大 300% の控除が可能になります。ほとんどの企業はこれを十分に活用しておらず、毎年数十万もの問題を抱えています。
研究開発税制上の優遇措置
香港の研究開発控除の強化により、対象となる研究開発支出に対して最大 300% の控除が可能になります。ほとんどの企業はこれを十分に活用しておらず、毎年数十万もの問題を抱えています。
⚠ ほとんどの香港企業は研究開発控除を過小請求している
IRD の DIPN 49 は、ソフトウェア開発、製品改良、プロセス R&D など、対象となる R&D を広範に定義しています。多くの企業は控除の強化を主張せずに研究開発費を計上しており、最初の 200 万香港ドルの 16.5% 控除が 300% 控除に変わる引き上げを見逃しています。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
対象となる支出の特定
すべての研究開発支出が増額率の対象となるわけではありません。所定の機関での賃金、設備、および委託研究が対象となります。市場調査や日常的なテストではそうではありません。
指定研究機関
300%/200% の強化率は、所定の研究機関 (大学、イノベーション センター) に委託された研究開発にのみ適用されます。強化された条件が満たされない限り、内部研究開発は 100% のみとなります。
必要書類
IRD は、控除の強化請求をサポートするために、研究開発活動、プロジェクトの目的、適格な支出の分類、およびスタッフの時間配分に関する詳細な記録を必要とします。
IP 所有権の要件
増額レートの場合、研究開発は香港で行われる貿易または事業に関連する必要があり、結果として得られる知的財産は香港法人が所有または共同所有する必要があります。
対象となるお客様
香港で独自のソフトウェア、アプリ、プラットフォームを開発している企業。
医薬品研究、臨床試験、または製剤開発を行うライフ サイエンス企業。
体系的な研究開発を通じて製品や生産プロセスを改善するメーカー。
HKUST、HKU、CUHK、または PolyU と研究協力を行っている企業。
サービス内容
研究開発費の見直し
すべての研究開発支出を分析して、s.16B IRO に基づく基本控除および強化控除の対象となる金額を特定します。
控除請求の強化
利益税申告書に含めるための研究開発強化控除申請書を、完全な文書パッケージとともに準備します。
所定の機関の構造化
300% の割合を最大化するために、香港の所定の研究機関との研究開発パートナーシップを構築する方法についてアドバイスします。
研究開発の税務計画戦略
複数年にわたる研究開発税戦略を策定し、最適なプロジェクト構造、支出タイミング、知的財産所有権の取り決めを特定します。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
研究開発活動のマッピング
技術チームと財務チームにインタビューして、対象となるすべての研究開発活動と支出をマッピングします。
1-2 weeks適格支出分析
対象となるタイプごとに支出を分類し、基本請求と拡張請求を計算します。
1 week文書の準備
IRD 用の R&D プロジェクトの概要とサポート文書を準備します。
1-2 weeks年次レビュー
新しい研究開発活動を把握し、控除申請を更新するための年次レビュー。
Annual実際のクライアントへの実績
Fintech 企業 — ソフトウェア研究開発強化の主張
- 年間 380 万香港ドルの研究開発費が判明
- HKD 2M を HKUST 提携に再構築 (レート 300%)
- 200% のレートで 180 万香港ドルの追加請求
- 控除総額: 960 万香港ドル vs 経費計上 380 万香港ドル
医療機器メーカー — 研究開発 + パテントボックスのコンボ
- 研究開発の強化された控除により年間 580,000 香港ドルの節約が可能
- パテントボックス ロイヤルティ収入に対する 5% の税率
- IP所有権が香港法人で確認された
- BEPS 準拠のために文書化された DEMPE 物質
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。