研發稅收獎勵措施 香港 — 第 16B 條
香港增強的研發扣除政策允許符合資格的研發支出高達 300% 的扣除額。大多數公司都沒有充分利用這一點——每年都會留下數十萬美元。
研發稅收優惠
香港增強的研發扣除政策允許符合資格的研發支出高達 300% 的扣除額。大多數公司都沒有充分利用這一點——每年都會留下數十萬美元。
⚠ 多數香港公司申報研發扣除
IRD 的 DIPN 49 廣泛定義了合格的研發，包括軟體開發、產品改進和流程研發。許多公司在支出研發費用時並未申請增強的扣除額，錯過了將首筆 200 萬港元的 16.5% 扣除額變為 300% 扣除額的提升。
您是否正面對以下稅務問題？
確定合格支出
並非所有研發支出都符合提高稅率的條件。規定機構的工資、設備和合約研究符合資格；市場研究和常規測試則不然。
指定研究機構
300%/200%加稅僅適用於外包給規定研究機構（大學、創新中心）的研發。除非滿足增強條件，否則內部研發只能獲得 100%。
文件要求
稅務局要求提供研發活動、專案目的、合格支出分類和員工時間分配的詳細記錄，以支援增強的扣除申請。
IP所有權要求
對於提高稅率，研發必須與在香港進行的貿易或業務相關，並且由此產生的任何智慧財產權應由香港實體擁有或共同擁有。
適合對象
在香港開發專有軟體、應用程式或平台的公司。
進行藥物研究、臨床試驗或配方開發的生命科學公司。
製造商透過系統研發改進產品或生產流程。
與香港科技大學、香港大學、香港中文大學或理大有研究合作的企業。
服務範疇
研發支出審核
分析所有研發支出，以確定 IRO 第 16B 條規定的基本和增強扣除額的合格金額。
增強扣除索賠
準備研發強化扣除申請，並附上完整的文件包，將其納入利得稅報稅表中。
規定的機構架構
就如何與香港規定的研究機構建立研發合作關係以最大限度地提高300%的比率提供建議。
研發稅務規劃策略
制定多年研發稅收策略－確定最佳項目結構、支出時間和智慧財產權所有權安排。
簡單、高效、專業
研發活動圖
採訪技術和財務團隊，以繪製所有符合條件的研發活動和支出。
1-2 weeks合格支出分析
按合格類型對支出進行分類，並計算基本索賠與增強索賠。
1 week文件準備
為稅務局準備研發專案摘要和支援文件。
1-2 weeks年度回顧
年度審查以獲取新的研發活動並更新扣除申請。
Annual為真實客戶帶來真實成果
金融科技公司－軟體研發強化主張
- 確定年度研發支出 380 萬港元
- 200萬港元重組為科大合作（300%利率）
- 額外理賠 180 萬港元，稅率為 200%
- 總扣除額：960 萬港元 vs 費用 380 萬港元
醫療器材製造商－研發+專利盒組合
- 研發加計扣除每年節省港幣58萬元
- 專利盒所產生的特許權使用費收入的 5%
- 香港實體確認智慧財產權所有權
- 記錄 BEPS 合規性的 DEMPE 物質
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