HK 集團稅務合併 — 最大限度地提高整個企業集團的效率
香港沒有正式的團體減免－每家公司都是獨立評估的。但透過合併、策略重組、公平集團內部交易和兩級稅率優化，擁有兩個或更多香港實體的集團可以實現顯著的稅收效率。
企業集團稅務專家
香港沒有正式的團體減免－每家公司都是獨立評估的。但透過合併、策略重組、公平集團內部交易和兩級稅率優化，擁有兩個或更多香港實體的集團可以實現顯著的稅收效率。
⚠ 嚴重誤解：香港公司之間不能「轉移」損失
與英國、澳洲、新加坡和許多其他司法管轄區不同，香港沒有團體救濟機制。一家香港公司的虧損不能用另一家公司的利潤來抵銷——即使兩家公司都是由同一母公司 100% 擁有。實現真正虧損合併的唯一方法是根據《公司條例》第 682 條進行稅務中性合併。不解決這個問題而開展業務的組織幾乎肯定會白白浪費錢。
您是否正面對以下稅務問題？
子公司虧損未緩解
獲利的控股公司無法彌補虧損的貿易子公司的損失。這些損失會不斷累積，如果子公司清盤，這些損失可能永遠不會被使用，從而導致永久性的稅收效率低下。
兩家公司都失去了較低的利率
根據相聯法團規則，每個集團只有一家公司可以從第一個 HKM 的 8.25% 稅率中受益。許多團體並沒有圍繞這項規則進行組織——每年損失高達 5,000 港元。
非獨立交易集團內交易
關聯香港公司之間的管理費、租金、貸款和服務費必須保持一定距離。定價不正確的交易將由稅務局進行調整——可能不允許扣除並造成雙重稅。
資本弱化－利息扣除
聯營公司的貸款必須符合第 16(2) 條的扣除要求。過多的債務可能會導致 DIPN 13 不允許利息扣除額——特別是在貸款人無需繳納香港利得稅的情況下。
適合對象
多家香港實體——貿易公司、控股公司和房地產公司——從未優化過其集團稅務架構。
有些實體獲利而有些實體則累積了重大虧損且沒有機制利用這些虧損的集團。
透過收購繼承了複雜、低效率的多實體結構的企業集團。
跨國集團內的多個香港實體希望優化其本地利得稅狀況和集團內部定價。
服務範疇
集團稅務架構審查
對整個香港企業集團進行全面分析－識別稅務效率低下、損失利用機會、稅率規劃可能性以及集團內部交易問題。
公司合併（《CO》第 682 條）
根據《公司條例》第 682 條設計和實施兩家或兩家以上香港公司的稅收中性合併－合併虧損並簡化結構。
兩級速率優化
建立您的集團，使利潤最大的公司受益於 8.25% 的稅率——合法地最大化整個集團的兩級制度價值。
集團內部交易定價
確保所有集團內部交易均以公平交易原則合理定價並記錄在案，以經受 IRD 第 8A 部分規定的審查。
損失利用計劃
如果合併不合適，我們會確定其他法律機制，以最大限度地利用累積損失—包括重組業務活動。
簡單、高效、專業
組結構映射
您的香港實體的完整情況——所有權、活動、財務、集團內部交易和累積損失——識別關鍵的低效率問題。
1-2 weeks節省的量化
我們量化每個已確定機會的年度節稅 — 在任何重組工作開始之前為您提供清晰的投資回報率分析。
1 week重組計畫和稅務局預先裁定
詳細的重組計劃——無論是合併、利率提名還是重新定價——以及稅務局針對複雜重組的預先裁定申請。
4-8 weeks實施與合規
我們管理實施並確保所有持續的合規性 - PTR 歸檔、集團內部文件、關聯公司揭露。
Ongoing為真實客戶帶來真實成果
3 公司家族集團 — s.682 虧損子公司的合併
- 獲利控股公司：HKM 應評稅利潤/年
- HKM 兩家子公司累計虧損
- 稅務中性合併經稅務局預先裁定確認
房地產開發商－兩級利率提名+管理費重新定價
- 開發公司：HKM 利潤；管理公司：利潤500萬港元
- 提名費率節省港幣5千元；重新定價轉移了 HKM 利潤
- 兩者均在一個財政年度內實施
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