稅務損失利用香港規劃
香港允許無限期結轉稅收損失——但前提是相同的貿易繼續進行。了解您擁有什麼，保護您可以使用什麼，並計劃何時將損失具體化以實現最大價值。
稅收損失利用規劃
香港允許無限期結轉稅收損失——但前提是相同的貿易繼續進行。了解您擁有什麼，保護您可以使用什麼，並計劃何時將損失具體化以實現最大價值。
⚠ 業務或所有權變更後損失消失
根據《IRO》第 19C 條，如果公司停止產生累積稅收損失的相同貿易或業務，則累積稅收損失將被沒收。併購交易和收購後的業務變化可能會無意中消除數百萬美元的結轉損失。
您是否正面對以下稅務問題？
同業連續性要求
損失只能用產生損失的同一行業或業務的利潤來抵消。多元化或收購新業務可能會扭轉現有虧損。
分組損失分配
香港沒有團體損失減免（與英國不同）。集團中的每家公司都是單獨評估的－一個實體的損失不能用另一個實體的利潤來抵銷。
幻象損失
一些明顯的損失是加速扣除（資本津貼）或時間差異，而不是永久性損失。了解損失的品質會影響規劃。
併購中的損失保全
收購方希望利用目標損失；賣家希望從損失結轉中獲得最大價值。雙方都需要了解第 19C 條的限制。
適合對象
累積虧損的新創公司和成長型公司開始獲利。
有些香港實體獲利而有些實體虧損的企業集團。
買家希望了解並保留被收購實體的損失。
正在轉向或多元化的企業需要了解對現有損失的影響。
服務範疇
損失審計與驗證
驗證 IRD 記錄中的累積損失是否與本公司計算相符，並確認哪些損失可依第 19C 條使用。
損失利用策略
規劃如何以及何時利用累積虧損－包括獲利時機策略、薪酬規劃和集團重組，將利潤集中到虧損公司。
併購損失分析
分析目標損失是否能夠在收購後繼續存在，以及完成後必須維持哪些業務連續性要求。
集團結構優化
根據稅務局的指導方針，透過公司間交易、管理費或業務轉讓，重組香港集團實體，將利潤集中於虧損公司。
簡單、高效、專業
損失驗證
透過稅務局記錄確認損失並分析其來源和組成。
1-2 weeks利用策略
設計多年計劃以最大化損失利用價值。
1 week執行
在合規準則範圍內實施公司間交易和利潤分配。
1-3 months年度監測
每年監控損失利用進度並調整策略。
Annual為真實客戶帶來真實成果
科技新創公司－累計虧損 1,200 萬港元
- 稅務局記錄核實損失達 1,200 萬港元
- 公司轉虧為盈後實施獲利時機策略
- 三年內完全吸收損失
- 有效稅率： 3 個獲利年度為 0%
擁有獲利和虧損香港實體的集團
- 獲利與虧損實體之間的管理費安排
- 年費 450 萬港元（以公平匯率計算）
- 損失實體從其累計損失中吸收費用
- 獲利實體的稅費減少 16.5%
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