欠損金の活用 香港の計画
香港では、同じ取引が継続する場合に限り、欠損金の無期限の繰り越しが認められています。自分が持っているものを理解し、使用できるものを保護し、最大の価値を得るために損失をいつ具体化するかを計画します。
欠損金活用計画
香港では、同じ取引が継続する場合に限り、欠損金の無期限の繰り越しが認められています。自分が持っているものを理解し、使用できるものを保護し、最大の価値を得るために損失をいつ具体化するかを計画します。
⚠ 事業または所有者の変更により損失は消滅します
s.19C IRO では、企業がそれを生み出した同じ取引または事業を中止した場合、累積税金損失は没収されます。 M&A 取引や買収後の事業変更により、何百万もの繰越損失が誤って消去される可能性があります。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
同一取引継続要件
損失は、損失を生じた同じ取引またはビジネスからの利益とのみ相殺できます。新しい事業の多角化や買収により、既存の損失がなくなる可能性があります。
グループ内での損失の配分
香港には（英国とは異なり）グループ損失救済制度がありません。グループ内の各企業は個別に評価されます。ある企業の損失を別の企業の利益と相殺することはできません。
ファントムロス
明らかな損失の一部は、永久的な損失ではなく、加速控除 (資本控除) またはタイミングの違いです。損失の質を理解することは計画に影響します。
M&Aにおける損失保全
買収者は目標損失を使用したいと考えています。売り手は損失の繰越に対して最大限の価値を引き出したいと考えています。双方とも s.19C の制限を理解する必要があります。
対象となるお客様
累積赤字を抱えていた新興企業や成長企業が利益を出し始める。
一部の香港事業体が黒字である一方で、その他の事業体が赤字である企業グループ。
買収した事業体の損失を理解し、保全したいと考えている買い手。
既存の損失への影響を理解する必要がある事業の方向転換または多角化。
サービス内容
損失の監査と検証
IRD 記録の累積損失が会社の計算と一致していることを確認し、どの損失が s.19C に基づいて使用できるかを確認します。
損失活用戦略
累積損失をいつどのように活用するかを計画します。これには、利益タイミング戦略、報酬計画、損失会社に利益を集中させるためのグループ再編などが含まれます。
M&A損失分析
目標損失が買収後も存続するかどうか、また買収後にどのような事業継続要件を維持する必要があるかを分析します。
グループ構造の最適化
IRDガイドラインに沿って、企業間取引、管理費、事業譲渡を通じて赤字企業に利益を集中させるためにHKグループ事業体を再編する。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
紛失の検証
IRD記録で損失を確認し、その発生源と構成を分析します。
1-2 weeks活用戦略
損失利用価値を最大化するための複数年計画を設計します。
1 week実装
コンプライアンス ガイドラインに従って会社間取引と利益ルーティングを実装します。
1-3 months年次モニタリング
損失利用の進捗状況を監視し、戦略を毎年調整します。
Annual実際のクライアントへの実績
テクノロジー系スタートアップ — 1,200 万香港ドルの累積損失
- IRD記録で1,200万香港ドルの損失が確認される
- 会社の黒字化に伴い利益タイミング戦略を導入
- 損失は3年間で全額吸収
- 実効税率: 収益性の高い 3 年間は 0%
黒字の香港法人と赤字の香港法人を含むグループ
- 収益事業体と損失事業体との間の管理手数料の取り決め
- 独立企業間レートで年会費 450 万香港ドル
- 損失企業は累積損失に対して手数料を吸収した
- 収益事業体の税金は手数料の 16.5% 減額されます
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