Group Tax Consolidation HK — 企業グループ全体の効率を最大化
香港には正式なグループ救済制度はなく、各企業は個別に評価されます。しかし、合併、戦略的再編、独立企業間グループ内取引、および 2 段階税率の最適化を通じて、2 つ以上の香港法人を有するグループは大幅な税務効率を達成できます。
企業グループ税務専門家
香港には正式なグループ救済制度はなく、各企業は個別に評価されます。しかし、合併、戦略的再編、独立企業間グループ内取引、および 2 段階税率の最適化を通じて、2 つ以上の香港法人を有するグループは大幅な税務効率を達成できます。
⚠ 重大な誤解: 香港の企業間で損失を「移転」することはできません
英国、オーストラリア、シンガポール、その他多くの法域とは異なり、香港には集団救済メカニズムがありません。たとえ両方の企業が同じ親会社によって 100% 所有されていたとしても、ある香港企業の損失を別の企業の利益と相殺することはできません。真の損失整理を達成する唯一の方法は、会社法 s.682 に基づく非課税の合併を行うことです。この問題に対処せずに活動しているグループは、ほぼ確実に資金をテーブルの上に残しておくことになります。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
子会社の未救済損失
利益を上げている持株会社は、赤字の商社子会社の損失を救済することはできません。これらの損失は累積し、子会社が清算された場合には決して利用できない可能性があり、その結果、恒久的な税金の非効率が生じます。
両社とも金利低下で負け
関連会社規則に基づき、最初の HKM の 8.25% の税率の恩恵を受けることができるのは、グループごとに 1 社だけです。多くの団体はこのルールに基づいて組織化されておらず、年間最大 HK5,000 の損失を被っています。
非独立企業間のグループ内取引
香港の関連会社間の管理費、家賃、ローン、およびサービス料は、独立した立場にある必要があります。不正確に価格設定された取引は IRD によって調整され、控除が認められず二重課税が生じる可能性があります。
過少資本 — 利息控除
関連会社からのローンは、s.16(2) の控除要件を満たさなければなりません。過剰な負債は、特に貸し手が香港利益税の対象ではない場合、DIPN 13 に基づいて利息控除が認められなくなる可能性があります。
対象となるお客様
香港の複数の事業体 (商社、持株会社、不動産会社) は、グループの税金構造を最適化したことがありません。
利益を上げている事業体もあれば、それを利用する仕組みがないまま多額の損失を蓄積している事業体もあるグループ。
買収を通じて複雑で非効率なマルチエンティティ構造を継承した企業グループ。
多国籍グループ内の複数の香港法人が、現地の利益税ポジションとグループ内価格設定を最適化したいと考えています。
サービス内容
グループ税構造のレビュー
香港の企業グループ全体の包括的な分析 - 税金の非効率性、損失活用の機会、料金計画の可能性、およびグループ内取引の問題を特定します。
会社合併 (s.682 CO)
会社条例 s.682 に基づいて、2 つ以上の香港企業の非課税合併を設計および実施し、損失を統合し、構造を簡素化します。
2 段階のレート最適化
最大の利益を上げた企業が 8.25% の税率の恩恵を受けるようにグループを構成し、グループ全体の 2 層制度の価値を合法的に最大化します。
グループ内取引価格
すべてのグループ内取引が独立企業間で適切に価格設定され、パート 8A に基づく IRD の精査に耐えられるように文書化されていることを確認します。
損失活用計画
合併が適切でない場合、当社は事業活動の再構築を含め、累積損失を最大限に活用するための他の法的メカニズムを特定します。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
グループ構造のマッピング
香港法人の全体像 (所有権、活動、財務、グループ内取引、累積損失) を把握し、主な非効率性を特定します。
1-2 weeks節約の数値化
当社は、特定された各機会から得られる年間節税額を定量化し、再構築作業を開始する前に明確な ROI 分析を提供します。
1 week再編計画とIRD事前決定
複雑な再編に対するIRDの事前裁定申請による詳細な再編計画（合併、金利指名、再価格設定など）。
4-8 weeks実装とコンプライアンス
当社は実装を管理し、PTR 申請、グループ内文書、関連する企業開示など、すべての継続的なコンプライアンスを確保します。
Ongoing実際のクライアントへの実績
3 社のファミリーグループ — s.682 赤字子会社の合併
- 収益性の高いホールドコ: HKM 評価可能利益/年
- HKM累積損失を抱える子会社2社
- IRD事前裁定により税金中立の合併が確認される
不動産開発業者 — 2 段階の料金指名 + 管理手数料の再価格設定
- 開発会社: HKM の利益。管理会社: 500 万香港ドルの利益
- レート指名により HK5K が節約されました。利益のHKMを変更した再価格設定
- どちらも 1 会計年度以内に導入される
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