関連当事者取引税&移転価格香港
香港の移転価格規則（2018 年内国歳入（修正）（第 6 号）条例に基づき 2018 年から発効）では、すべての関連当事者間の取引は独立した取引で行われ、同時に文書が必要とされています。違反＝罰則。
関連当事者取引税
香港の移転価格規則（2018 年内国歳入（修正）（第 6 号）条例に基づき 2018 年から発効）では、すべての関連当事者間の取引は独立した取引で行われ、同時に文書が必要とされています。違反＝罰則。
⚠ 香港移転価格ルールが本格化
2018年以降、IRDは関連当事者との取引が独立企業間取引でない場合に利益を調整する法的権限を有する。書類が不十分な場合は、評価ごとに最大 500,000 香港ドルの罰金が適用されます。 IRD の 2019 年ガイダンス ノートには、何が必要かを正確に詳しく説明しています。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
必要書類
香港の TP 規則では、マスター ファイル、ローカル ファイル、および (大規模多国籍企業の場合) 国別レポートが必要です。企業間ビジネスを行っている多くの中小企業は、自社が範囲内にあることを知りません。
腕の長さの価格
商品、サービス、知的財産ライセンス、ローンの企業間価格は、無関係な当事者が同意する価格に設定する必要があります。立証責任は納税者にあります。
企業間ローン
関連者ローンの金利は市場金利を反映する必要があります。グループ会社間の無償融資は、IRD の一般的なターゲットです。
CbCR の義務
香港に本社を置き、収益が68億香港ドル以上の多国籍企業グループは、毎年IRDに国別報告書を提出する必要があります。
対象となるお客様
外国の子会社、親会社、または姉妹会社と取引を行う香港の企業。
香港に本社を置き、APAC 全体の企業間フローを管理する多国籍企業。
中国本土の工場と香港の商社が相互に売買するグループ。
香港に知的財産を保有し、海外の事業会社にライセンスを供与しているグループ。
サービス内容
移転価格ドキュメント
香港法人向けにOECD標準のマスターファイルとローカルファイルの文書を準備し、同等の非管理取引に対してベンチマークを実施します。
ベンチマーク分析
商用データベース (Bureau van Dijk、TP Catalyst) を使用して、比較可能な取引を特定し、独立企業間の範囲を確立します。
事前の価格設定
IRD と事前価格協定 (APA) を交渉して、3 ～ 5 年間の移転価格手法を確実に提供します。
国ごとのレポート
資格のある多国籍企業グループ向けに、必要な通知を含む年次 CbCR を準備して IRD に提出します。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
TP リスク評価
すべての関連当事者の取引をマッピングし、文書化と価格設定のリスクを評価します。
1 weekベンチマーク調査
比較対象企業の検索を実施し、独立企業間価格の範囲を確立します。
2-3 weeks文書の準備
マスター ファイル、ローカル ファイル、および会社間契約の草案。
2-4 weeks年次更新
ドキュメントを毎年更新し、ベンチマーク調査を 3 年ごとに更新します。
Annual実際のクライアントへの実績
香港貿易有限公司 + 本土工場 — TP 監査防御
- IRD TP フィールド監査がトリガーされました
- 遡及的に準備されたマスターファイルとローカルファイル
- TNMM ベンチマークにより腕の長さのマージンが証明されました
- IRD調整が850万香港ドルからゼロに減額
Tech MNC — APA 交渉
- 香港および米国との二国間APA交渉
- IPロイヤルティ料金は5年間で合意
- 年次TP監査リスクの排除
- グループ合計実効税率 1.8%削減
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。