BEPS の第 2 の柱 世界最低税 — 香港
2025 年から、香港の第 2 の柱の最低上乗せ税により、大規模多国籍企業（収入 7 億 5,000 万ユーロ以上）は、香港を含むすべての管轄区域で少なくとも 15% の実効税を支払うことが保証されます。 GloBE ルールと HK QDMTT を理解することは、今やコンプライアンスの必須事項です。
BEPS の第 2 の柱への準拠
2025 年から、香港の第 2 の柱の最低上乗せ税により、大規模多国籍企業（収入 7 億 5,000 万ユーロ以上）は、香港を含むすべての管轄区域で少なくとも 15% の実効税を支払うことが保証されます。 GloBE ルールと HK QDMTT を理解することは、今やコンプライアンスの必須事項です。
⚠ 香港の 16.5% レートは自動的に 15% GloBE ETR を意味するわけではありません
GloBE 実効税率 (ETR) の計算は、標準の利益税率とは異なります。繰延税金のタイミングの違い、控除対象外の項目、除外される所得により、16.5% の総合利益税を支払っている企業であっても、GloBE ETR が 15% を下回る可能性があり、上乗せ納税義務が発生します。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
GloBE ETR 計算
GloBE ETR は、調整対象税/調整済み GloBE 収入に基づいて法域ごとに計算されます。この複雑な計算は標準口座とは大きく異なります。
物質に基づく所得の除外
SBIE は、純粋な事業に対する追加税を軽減します (給与コストの 5% + 各管轄区域の有形資産の 5%)。 SBIE を最大化するには、対象となるコストを理解する必要があります。
GloBE情報リターン
大規模な多国籍企業グループは、各管轄区域に GloBE 情報申告書を提出する必要があります。香港では、これは IRD に提出されます。申告書には、管轄区域ごとの ETR 計算と所得/税データが必要です。
QDMTT と IIR の優先順位
香港の QDMTT (適格として制定されている場合) は、親会社の所得包含規則 (IIR) よりも優先されます。 QDMTT の資格を正しく取得すると、追加税の二重徴収を回避できます。
対象となるお客様
過去 4 年間のうち少なくとも 2 年間で連結収益が 7 億 5,000 万ユーロを超える大規模な多国籍グループ。
大規模な多国籍企業グループに属する香港の企業は、第 2 の柱のステータスを理解する必要があります。
急速に成長している企業は第 2 の柱 7 億 5,000 万ユーロの基準に近づいており、事前の準備が必要です。
第 2 の柱の技術分析とコンプライアンス インフラストラクチャを必要とする財務リーダー。
サービス内容
GloBE ETR 計算
多国籍企業グループ内の各香港法人の GloBE 実効税率を計算し、ETR が 15% 未満の管轄区域を特定します。
GloBE情報リターン
データ品質とフォーマット要件を満たす GloBE Information Return (GIR) を準備して IRD に提出します。
SBIEの最適化
対象となるすべての給与および有形資産コストを確実に把握することで、実質ベースの所得除外を特定し、最大化します。
第 2 の柱の影響評価
第 2 の柱による現金税のグループ全体への影響を完全に評価し、さまざまな構造とコスト配分シナリオの影響をモデル化します。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
範囲内の評価
グループが 7 億 5,000 万ユーロのしきい値を満たしているかどうかを確認し、範囲内のエンティティを特定します。
1 weekETRモデリング
各管轄区域の GloBE ETR を計算し、上乗せ税のエクスポージャーを特定します。
2-4 weeksGIRの準備
IRD に提出するための GloBE 情報申告書を準備します。
4-8 weeks年次コンプライアンス
毎年の GIR 申請と構造更新による ETR モニタリング。
Annual実際のクライアントへの実績
20 億ユーロ MNC グループ — 香港 QDMTT モデリング
- 香港法人GloBE ETR: 13.2% (15%未満)
- SBIE 分析: 4,500 万香港ドルの適格給与 + 資産
- SBIE、トップアップベースを 2800 万香港ドルから 800 万香港ドルに引き下げ
- 年間追加税が 280 万ユーロから 100 万ユーロに減額
MNC — GloBE 情報 返品の準備
- 28の管轄区域のGloBE情報リターンを準備中
- 香港QDMTT申請は予定通り完了
- 18の管轄区域に移行的セーフハーバーを適用
- 第 2 の柱の税効果: 年間 420 万ユーロ (予算内で管理)
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。