オフショア保有構造物と香港
オフショア保持車両 (BVI、ケイマン、ジャージー) は、香港とともに引き続き広く使用されています。 BEPS 後および FSIE 後、これらの構造はより厳しい監視に直面しています。何がまだ機能しており、何が再構築の必要があるのか、何が本当にリスクにさらされているのかを把握します。
オフショア保有構造に関する勧告
オフショア保持車両 (BVI、ケイマン、ジャージー) は、香港とともに引き続き広く使用されています。 BEPS 後および FSIE 後、これらの構造はより厳しい監視に直面しています。何がまだ機能しており、何が再構築の必要があるのか、何が本当にリスクにさらされているのかを把握します。
⚠ FSIE、香港でオフショアで受け取った受動的所得に課税
2023 年 1 月 1 日以降、香港法人がオフショア (BVI/ケイマンを含む) 源から受け取った受動的所得 (配当、利子、知的財産収入、処分益) は、免除が適用されない限り、香港で課税されます。受動的収入源にとって、「海外に駐めれば香港が課税しない」という時代は終わった。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
オフショア配当に対するFSIEの影響
BVI またはケイマン諸島の子会社から配当金を受け取っている香港企業は、参加免除（15% 以上の保有、24 か月）または経済的実質検査が満たされない限り、香港の利益税に直面する可能性があります。
BEPS 後の精査
外国の税務当局は、条約の恩恵を否定したり、CFC規則を適用したり、親管轄区域での所得を課税対象として再分類したりするなど、実質のないオフショア構造にますます異議を唱えています。
透明性と報告
受益所有者登録簿、CRS、FATCA、および CbCR により、オフショア構造の魅力となっていた匿名性が排除されました。すべての重要なオフショア構造物は現在、世界中の税務当局に閲覧可能です。
再編のトリガーコスト
オフショア保有構造を崩壊または再構築すると、印紙税、他の法域での潜在的なキャピタルゲインが発生し、場合によっては累積利益に対する出国税が発生します。
対象となるお客様
BVI またはケイマンの構造を使用して香港とともに投資ポートフォリオを保持する UHNW 世帯。
ファンドマネージャーは、香港のゼネラルパートナー事業体とともにケイマンファンドビークルを使用しています。
BEPS より前から既存のオフショア保有構造を有しており、BEPS 後のレビューが必要な多国籍企業。
歴史的な理由からBVI中間車両を使用している香港の事業会社は現在、FSIEの暴露に直面している。
サービス内容
海洋構造物のレビュー
FSIE、BEPS、外国 CFC 規則、受益者テストに照らして既存のオフショア保有構造をレビューし、何がリスクにさらされているのか、何が防御可能なままなのかを特定します。
構造改革計画
冗長なオフショア層を解体したり、必要に応じて HK 物質を導入したり、オフショア車両を FSIE 準拠の HK 保有事業体に置き換えたりするための再構築オプションを設計します。
FSIE 免除分析
どの FSIE 免除がオフショアの各収入源 (参加免除、経済的実質、または関係) に適用されるかを決定し、必要な条件を実装します。
実質とガバナンスのアップグレード
オフショア車両を保持する必要がある場合は、BEPS の最低基準、つまり本物の取締役、本物の意思決定、適切な経済活動を満たすようにガバナンスと実質をアップグレードします。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
構造マッピング
収入の流れ、所有権、過去の申請など、オフショアと香港の保有構造全体をマッピングします。
1-2 weeksリスクアセスメント
適用されるルールに照らして各事業体と収入源を評価します。
1-2 weeks再構築のオプション
コスト/利益分析を使用して再構築のオプションを提示します。
1 week実装
トリガーとなるイベントを最小限に抑えて再構築を実行します。
2-6 months実際のクライアントへの実績
ファミリー オフィス — 従来の BVI 構造の合理化
- 4 層 BVI 構造を 2 層に縮小
- 保持されたBVI配当フローに対するFSIE参加免除が確認されました
- 組織再編時の印紙税: 45,000 香港ドルのみ
- 年間コンプライアンスコストが 280,000 香港ドル削減
- FSIE 受動的所得税は参加免除により廃止される
PE会社 — ケイマンファンドと香港GPの構造見直し
- ケイマンファンド + 香港 GP 構造が BEPS 準拠を確認
- 香港 GP の実質文書化: 4 人の投資専門家
- FSIE による関心分析: アクセスされた適格なファンド利権
- すべてのファンド事業体の CRS 申請を一元的に調整
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厳格な秘密保持
すべてのお客様情報は、厳格な職業上の守秘義務に基づき管理されています。
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。