タックスヘイブンを香港に再編

香港への移住の主な推進要因は次のとおりです。 (1) 第 2 の柱により、大規模多国籍企業に対する税制上の優遇措置が排除されます。支払われる税金の総額は同じですが、追加のコンプライアンスコストと風評リスクが避難所に保持されます。 (2) CRS は、すべてのオフショア口座が本国税務当局に自動的に表示されることを意味します。 (3) 特定のオフショア管轄区域における銀行規制が強化されている。 (4) HK は、本物の商用物質と 50 を超える DTA へのアクセスを備えた合法的な 16.5% 以下の有効率を提供します。これはオフショア構造物の従来のメリットのほとんどですが、合法的かつ持続可能です。

主な移行のきっかけとしては次のものが挙げられます。(1) 資産が利益を伴って移転された場合、BVI 事業体にキャピタルゲインが発生します。BVI 自体には CGT はありませんが、本国には CGT がある可能性があります。 (2) 香港の財産または香港の会社の株式譲渡に対する印紙税。 (3) 事業体が自国の居住者とみなされる場合、自国出国税。 (4) 株主に流れる清算金のみなし配当。移行計画が完了する前に、各トリガーをモデル化します。

いいえ、香港は税務上の非協力管轄区域の EU ブラックリスト (附属書 I) またはグレーリスト (附属書 II) には含まれていません。香港は BEPS 最低基準を遵守し、CRS に参加し、FSIE 制度と第 2 の柱 QDMTT 規則を制定しました。これにより、ヨーロッパに本社を置くグループにとって、香港は多くの伝統的なゼロタックスヘイブンよりもはるかに防御しやすくなります。

はい、アジアに焦点を当てたPEおよびVCファンドにとって、香港リミテッド・パートナーシップ・ファンド（LPF）はケイマンLPの代替として使用されることが増えています。 LPF は、香港の法的枠組み、適格投資に対する免税、香港を拠点とするファンドマネージャーに対する繰越利息の譲歩、香港の DTA ネットワークへのアクセス、世界の機関投資家に受け入れられる十分に規制された管轄区域における BEPS 準拠物質を提供します。

オプションには次のものが含まれます。(1) BVI 会社を清算し、資産を香港の後継法人に分配して清算する。 (2) 可能な場合には国境を越えた継続手続きを使用して、BVI 会社を香港に移行します。または (3) BVI を休眠シェルとして保持し、事業と資産を段階的に縮小して香港に移転する。最適なアプローチは、資産の性質、既存の契約、銀行関係、トリガーコスト分析によって異なります。

おそらく — 母国によっては。 HMRC や ATO などの一部の税務当局は、オフショア構造物から離れた再編を、回避防止の適用の可能性があるかどうか精査しています。私たちのアプローチは、再編を、第 2 の柱、銀行アクセス要件、BEPS コンプライアンス、業務効率によって推進される、正当な商業的動機に基づいたビジネス上の意思決定として文書化することです。真の商業的合理性を備えた十分に文書化された再編は擁護可能である。土壇場のパニック的なリストラではない。