조세피난처 구조조정홍콩으로

홍콩으로 이주하는 주요 동인은 다음과 같습니다. (1) Pillar Two는 대규모 MNC에 대한 세금 혜택을 제거합니다. 동일한 총 세금이 지불되지만 피난처에 추가 규정 준수 비용과 평판 위험이 유지됩니다. (2) CRS는 이제 모든 해외 계좌가 본국 세무 당국에 자동으로 표시됨을 의미합니다. (3) 특정 해외 관할권에 대한 은행 제한이 강화되고 있습니다. (4) HK는 진정한 상업적 실체와 50개 이상의 DTA에 대한 액세스를 통해 합법적인 16.5% 이하의 유효 요율을 제공합니다. 이는 해양 구조물의 전통적인 이점 중 대부분이지만 합법적이고 지속 가능합니다.

주요 마이그레이션 트리거에는 다음이 포함됩니다. (1) 자산이 이익으로 이전되는 경우 BVI 법인의 자본 이득 - BVI 자체에는 CGT가 없지만 본국에서는 그럴 수 있습니다. (2) 홍콩 자산 또는 홍콩 회사 주식 양도에 대한 인지세; (3) 법인이 해당 국가에 거주하는 것으로 간주되는 경우 본국 출국세; (4) 청산 수익금에 대한 주주 배당으로 간주됩니다. 마이그레이션 계획이 완료되기 전에 각 트리거를 모델링합니다.

아니요. 홍콩은 조세 목적으로 EU 블랙리스트(부속서 I)나 비협조 관할권의 그레이리스트(부속서 II)에 등재되어 있지 않습니다. HK는 BEPS 최소 기준을 준수하고 CRS에 참여하며 FSIE 제도와 Pillar Two QDMTT 규칙을 제정했습니다. 이로 인해 홍콩은 유럽에 본사를 둔 그룹의 전통적인 세금 면제 피난처보다 훨씬 더 방어적입니다.

그렇습니다. 아시아에 초점을 맞춘 PE 및 VC 펀드의 경우 HK Limited Partnership Fund(LPF)가 Cayman LP의 대안으로 점점 더 많이 사용되고 있습니다. LPF는 홍콩의 법률 체계, 적격 투자에 대한 세금 면제, 홍콩 기반 펀드 매니저에 대한 이자 양보, 홍콩의 DTA 네트워크에 대한 액세스, 전 세계 기관 투자자가 수용하는 잘 규제된 관할 구역의 BEPS 준수 내용을 제공합니다.

옵션에는 다음이 포함됩니다. (1) BVI 회사를 청산하고 자산을 HK 후속 기업에 분배하여 완전한 휴식을 취합니다. (2) 가능한 경우 국경 간 지속 절차를 사용하여 BVI 회사를 홍콩으로 이전합니다. 또는 (3) 단계적 축소를 통해 사업과 자산을 홍콩으로 이전하는 동안 BVI를 휴면 껍질로 유지합니다. 최적의 접근 방식은 자산의 성격, 기존 계약, 은행 관계 및 트리거 비용 분석에 따라 달라집니다.

아마도 - 본국에 따라. HMRC 및 ATO와 같은 일부 세무 당국은 잠재적인 회피 방지 적용을 위해 해외 구조물에서 벗어난 구조 조정을 면밀히 조사합니다. 우리의 접근 방식은 구조 조정을 두 번째 원칙, 은행 액세스 요구 사항, BEPS 준수 및 운영 효율성에 따라 합법적이고 상업적으로 동기가 부여된 비즈니스 결정으로 문서화하는 것입니다. 진정한 상업적 근거를 바탕으로 잘 문서화된 구조조정은 옹호될 수 있습니다. 막판 패닉 구조조정은 아니다.