BEPS 第二支支柱全球最低稅 — 香港
從 2025 年起，香港的第二支柱最低補充稅可確保大型跨國公司（收入超過 7.5 億歐元）在包括香港在內的每個司法管轄區繳納至少 15% 的有效稅款。了解 GloBE 規則和 HK QDMTT 現在已成為合規當務之急。
BEPS 第二支柱合規性
從 2025 年起，香港的第二支柱最低補充稅可確保大型跨國公司（收入超過 7.5 億歐元）在包括香港在內的每個司法管轄區繳納至少 15% 的有效稅款。了解 GloBE 規則和 HK QDMTT 現在已成為合規當務之急。
⚠ 香港 16.5% 的利率並不自動意味著 15% GloBE ETR
GloBE 有效稅率 (ETR) 的計算方法與標準利得稅稅率不同。即使對於繳納 16.5% 總體利得稅的公司來說，遞延納稅時間差異、不可扣除項目和排除收入也可能導致 GloBE ETR 低於 15%，從而引發追加納稅義務。
您是否正面對以下稅務問題？
GloBE ETR 計算
GloBE ETR 是根據調整後的涵蓋稅款/調整後的 GloBE 收入按司法管轄區計算的——這是一種與標準帳戶顯著不同的複雜計算。
基於物質的收入排除
SBIE 降低了真實營運的追加稅——每個司法管轄區工資成本的 5% + 有形資產的 5%。最大化 SBIE 需要了解合格成本。
GloBE資訊返回
大型跨國公司集團必須向每個司法管轄區提交 GloBE 資訊申報表。在香港，這是向稅務局備案的。申報表需要各司法管轄區的 ETR 計算和收入/稅務資料。
QDMTT 與 IIR 優先級
香港的 QDMTT（如果符合資格）優先於母公司的收入納入規則 (IIR)。正確獲得 QDMTT 資格可避免雙重徵收補充稅。
適合對象
過去 4 年中至少有 2 年綜合收入超過 7.5 億歐元的大型跨國集團。
大型跨國公司集團中的香港實體需要了解其第二支柱地位。
快速成長的企業接近 7.5 億歐元第二支柱門檻，需要提前準備。
財務領導者需要第二支柱技術分析和合規基礎設施。
服務範疇
GloBE ETR 計算
計算跨國公司集團中每個香港實體的全球有效稅率，並確定 ETR 低於 15% 的任何司法管轄區。
GloBE資訊返回
準備並向 IRD 提交 GloBE 資訊申報表 (GIR)，滿足資料品質和格式要求。
SBIE最佳化
透過確保捕獲所有符合條件的工資和有形資產成本，確定並最大化基於物質的收入排除。
第二支柱影響評估
評估第二支柱現金稅對整個集團的全面影響，並對不同結構和成本分配方案的影響進行建模。
簡單、高效、專業
範圍內評估
確認集團是否達到 7.5 億歐元的門檻並確定範圍內的實體。
1 weekETR 建模
計算每個司法管轄區的 GloBE ETR 並確定補充稅務風險。
2-4 weeksGIR準備
準備 GloBE 資訊申報表以向 IRD 備案。
4-8 weeks年度合規性
年度 GIR 歸檔和 ETR 監控以及結構更新。
Annual為真實客戶帶來真實成果
EUR 2B 跨國集團 — HK QDMTT 建模
- 香港實體GloBE ETR：13.2%（低於15%）
- SBIE分析：4500萬港元合格工資+資產
- SBIE 將儲值基礎從 2,800 萬港元減少至 800 萬港元
- 年度附加稅從 280 萬歐元減少至 100 萬歐元
MNC：GloBE 資訊申報表準備
- 已準備好 28 個司法管轄區的 GloBE 資訊申報表
- 香港QDMTT備案按時完成
- 18個司法管轄區申請過渡性安全港
- 第二支柱稅收影響：每年 420 萬歐元（在預算範圍內管理）
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