智慧財產權及版稅稅務規劃香港
如果結構正確且實質內容充足，香港的 FSIE 制度和優惠的知識產權稅收待遇使其成為知識產權持有的有吸引力的地點。在 BEPS 規則出台前先確定知識產權結構。
智慧財產權和特許權使用費稅務規劃
如果結構正確且實質內容充足，香港的 FSIE 制度和優惠的知識產權稅收待遇使其成為知識產權持有的有吸引力的地點。在 BEPS 規則出台前先確定知識產權結構。
⚠ BEPS 後的智慧財產權結構需要真實的實質內容
經合組織修改後的聯繫方法要求智慧財產權收入與同一司法管轄區的智慧財產權開發支出掛鉤。根據 2024 年專利盒規則，在香港持有「黃銅板」智慧財產權，但沒有真正的研發或開發活動，將無法通過修改後的關聯測試。
您是否正面對以下稅務問題？
改良的 Nexus 方法
根據香港的專利框（2024年生效），5%的優惠稅率僅適用於在香港發生的符合資格的研發支出的智慧財產權收入比例。
特許權使用費預扣稅
從海外付款人收到的特許權使用費可能需要在付款人所在國繳納預扣稅。香港的避免雙重課稅協定網絡可以減少這種情況——但前提是香港智慧財產權公司擁有實質內容。
FSIE 被動收入規則
從 2023 年起，香港公司從國外獲得的智慧財產權收入須繳納 FSIE——除非適用關聯條件或參與豁免，否則應納稅。
版稅率設定
根據香港轉讓定價規則，香港智慧財產權公司與營運子公司之間的公司間特許權使用費率必須符合公平原則。
適合對象
在香港持有專利、商標或原始碼的軟體、SaaS 和技術公司。
在香港實體持有藥物專利或臨床資料的生命科學公司。
透過香港控股公司持有版權、商標或品牌的公司。
集團將香港智慧財產權公司的生產技術或製程專利授權給海外工廠。
服務範疇
IP控股架構設計
根據智慧財產權類型、使用者和 FSIE/連結要求，設計最佳的智慧財產權控股結構－純香港、香港+離岸層或綜合營運公司/控股公司。
專利箱分析
計算符合香港 5% 優惠稅率的智慧財產權收入的合格比例，並規劃研發支出以最大化該比例。
IP授權協議審查
審查公司間 IP 授權協議，以了解公平的特許權使用費率、適當的符合 BEPS 的 DEMPE 功能分析和轉讓定價文件。
預扣稅減少計劃
根據香港的避免雙重課稅協定網絡繪製特許權使用費支付流程，以最大限度地減少付款人司法管轄區的預扣稅。
簡單、高效、專業
知識產權資產盤點
繪製所有智慧財產權資產、其合法所有者、經濟所有者（DEMPE 功能）和特許權使用費流的地圖。
1-2 weeks結構分析
根據 FSIE、關係和 TP 要求評估當前結構。
1-2 weeks重組計劃
設計並實施具有實質計畫的最佳智慧財產權持有結構。
4-8 weeks年度合規性
每年維護關聯追蹤、轉讓定價文件和 FSIE 備案。
Annual為真實客戶帶來真實成果
軟體公司—HK IP控股重組
- 原始碼和專利轉讓給香港IP公司
- 專利盒分析：合格分數為 72%
- 有效智慧財產權稅率從 16.5% 降至 7.2%
- 實質計畫：增加3名香港研發人員
製藥集團－特許權使用費預扣稅減免
- 透過香港智慧財產權公司整合來自 5 個亞洲司法管轄區的特許權使用費
- 透過物質分析確認 DTA 訪問
- 根據條約，預扣稅從 10-15% 減少至 0-5%
- 年特許權使用費收入2800萬港元
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