保護您的 s.88 豁免 — 和您的捐贈者的扣除額
第 88 條的免稅不是永久性的。商業活動、資金分配不當和治理失敗可能引發稅務局審查和追溯撤銷。我們的專業慈善稅務團隊幫助您申請、維持和捍衛您的免稅身分 - 讓每一塊錢都專注於您的慈善使命。
慈善機構和非政府組織稅務專家
第 88 條的免稅不是永久性的。商業活動、資金分配不當和治理失敗可能引發稅務局審查和追溯撤銷。我們的專業慈善稅務團隊幫助您申請、維持和捍衛您的免稅身分 - 讓每一塊錢都專注於您的慈善使命。
⚠ 第 88 條免稅額可以撤銷－IRD 可以追溯追繳稅款
許多慈善機構認為，一旦獲得第 88 條豁免地位，這種豁免地位就是永久性的。它不是。稅務局可以而且確實對慈善組織進行定期審查，如果它確定該組織從事大量商業活動，未能將資金專門用於慈善目的，或在未通知的情況下改變其目標，它可以撤銷豁免，並在 6 年時效期內評估所有以前年度的利得稅。
您是否正面對以下稅務問題？
商業活動污染豁免地位
經營咖啡館、零售店或顧問公司作為「創造收入」可以構成一種貿易。如果沒有對單獨的貿易子公司進行正式的限制，稅務局可能會質疑整個組織的豁免地位。
未能提交週年申報表和帳目
豁免慈善機構仍必須根據要求向稅務局提交財務報表。多次未能提供帳戶或帳戶顯示大量未揭露的商業收入可能會引發全面豁免審查。
物件漂移－活動不再與核准的物件匹配
如果活動與 IRD 出於第 88 條的批准的目標有顯著差異（無需通知和重新批准），IRD 可以自偏離開始之日起撤銷豁免。
非正常交易價格的關聯方交易
以高於市場利率向受託人、創始人或相關實體付款或向關聯方提供貸款可能構成用於非慈善目的的分配——這是撤銷的主要理由。
適合對象
尋求最初第 88 條豁免；建構目標以滿足香港普通法下慈善目的的法律測試。
在第 88 條的限制範圍內管理複雜的收入流—學費、助學金、捐贈收入、商業夥伴關係。
按服務收費的活動以及由補助金資助的慈善工作；了解哪些收入來源可以免稅。
咖啡館、零售店、培訓學院－將商業收入納入應稅子公司，以保護母公司的免稅。
為企業社會責任捐贈設立慈善基金會的公司；確保 s.88 資格和企業捐贈扣除額。
服務範疇
第 88 條 IRO 免稅申請
端到端準備和提交：憲法文件審查、香港普通法下的慈善對象分析以及所有稅務局信函的管理。
商業活動圍欄
將商業活動建構為該慈善機構擁有的獨立應稅貿易子公司，保持母公司 s.88 身分的乾淨。
捐贈者免賠額優化（第 26C 條）
確保第 26C 條規定的捐贈者扣除額（最高為應稅收入的 35%）最大化並正確記錄。
年度豁免狀態健康檢查
根據 IRD 發布的第 88 條合規標準對活動、收入流和治理進行年度審查。
IRD 豁免審查抗辯
接受稅務局積極審查的代表，包括關於繼續豁免地位的事實和法律論點以及審查委員會上訴（如果需要）。
簡單、高效、專業
慈善對象與治理審查
根據 IRD DIPN 45 標準和香港普通法下慈善宗旨的四項原則審查憲法文件。建議在需要時進行精確的重新起草。
Week 1–2第 88 條 申請準備與提交
準備申請表，證明其純粹是慈善目的，無私人利益，並附有支持性證據和判例法參考資料。
Week 2–6稅務局查詢管理
及時回覆所有 IRD 詢問並提供實質法律依據。對於複雜或邊緣案件，此階段需要詳細的宣傳。
Month 2–6合規計畫和年度健康檢查
豁免後合規日曆：年度財務報表審查、商業活動監控、治理培訓和主動通知協議。
Ongoing為真實客戶帶來真實成果
社區福利慈善 — Cafe Ring-Fencing
- 經營咖啡館年收入700萬港元的慈善機構引發稅務局初步調查
- 將咖啡館重組為全資貿易子公司，繳納8.25%/16.5%利得稅
- 確認父母 s.88 狀態不受影響； HKM 保留年度捐贈者免賠額
社會企業 — 第 88 條第三次嘗試獲得批准
- 兩項之前的第 88 條申請均被 IRD 獨立拒絕
- 重組憲法目標，取消商業訓練部門，增加公共利益備忘錄
- IRD 批准第 88 條，自本公司成立之日起生效 — 消除 4 年的累積稅務風險
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