香港社會企業稅 — 專家諮詢
香港的社會企業和慈善機構在商業活動和慈善目的的交叉點上運作。建立正確的稅收結構——將慈善活動與應稅活動分開、申請第 88 條豁免以及正確處理捐贈——至關重要。
社會企業稅務專家
香港的社會企業和慈善機構在商業活動和慈善目的的交叉點上運作。建立正確的稅收結構——將慈善活動與應稅活動分開、申請第 88 條豁免以及正確處理捐贈——至關重要。
⚠ 社會企業商業活動應課稅
享有第 88 條豁免的慈善機構僅對慈善活動的收入予以豁免。商業貿易收入——即使利潤用於慈善目的——也可能需要全額納稅。未能將商業活動與慈善活動隔離是一個常見且代價高昂的錯誤。
您是否正面對以下稅務問題？
慈善事業與應稅所得分離
將慈善收入與商業交易收入混合在一起的社會企業和慈善機構可能面臨 IRD 對所有收入徵稅，或完全拒絕第 88 條豁免的風險。
S.88 豁免申請
並非所有慈善機構都自動有資格免稅。第 88 條豁免要求向 IRD 提出正式申請並附上管理文件，並持續遵守慈善條件。
捐款扣除額
根據第 88 條向經批准的慈善機構進行的捐贈可由捐贈者扣除（最高可達應稅收入的 35%）。然而，慈善機構必須正確註冊，財產捐贈也有具體的估價規則。
社會企業利得稅
未註冊為慈善機構的社會企業（即使其使命是社會性的）也是常規應稅實體。其利潤須繳納全額利得稅。許多創始人對此感到驚訝。
適合對象
獲得第 88 條豁免的慈善機構需要持續的稅務合規建議。
具有社會使命的非慈善社會企業。
申請第 88 條慈善地位和免稅的組織。
非營利組織、協會和俱樂部尋求盡量減少稅收風險。
服務範疇
S.88 慈善豁免申請
準備並向 IRD 提交第 88 條慈善地位和免稅申請。
社會企業報稅表
為慈善與商業收入分離的社會企業準備週年利得稅報稅表。
捐款扣除合規性
確保慈善機構的捐贈收據符合捐贈者扣除目的，並就財產捐贈估價提供建議。
社會企業架構檢討
審查社會企業的最佳結構並提出建議，以最小的稅收成本實現其使命。
簡單、高效、專業
組織審查
審查管理文件、活動、收入來源和當前稅務狀況。
1-2 days結構與合規性分析
確定最佳結構並找出合規差距。
1-2 days申請及申報表
酌情提交第 88 條申請和年度報稅表。
2-6 weeks持續的慈善合規
慈善和社會企業活動的年度稅務合規性。
Annual為真實客戶帶來真實成果
社會企業－照顧身心障礙者就業
- 年收入420萬港元（餐飲+補助金）
- S.88 慈善餐飲用途申請
- 商業和慈善收入受到限制
- 實現部分免稅 — 淨節稅 18.5 萬港元
環保慈善－籌款與交易
- S.88 核准的慈善機構
- 商業貿易子公司成立
- 慈善收入免稅－應稅交易
- 年度捐贈收據符合捐贈者扣除額
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