香港社会企业税 — 专家咨询
香港的社会企业和慈善机构在商业活动和慈善目的的交叉点上运作。建立正确的税收结构——将慈善活动与应税活动分开、申请第 88 条豁免以及正确处理捐赠——至关重要。
社会企业税务专家
香港的社会企业和慈善机构在商业活动和慈善目的的交叉点上运作。建立正确的税收结构——将慈善活动与应税活动分开、申请第 88 条豁免以及正确处理捐赠——至关重要。
⚠ 社会企业商业活动应纳税
享有第 88 条豁免的慈善机构仅对慈善活动的收入予以豁免。商业贸易收入——即使利润用于慈善目的——也可能需要全额纳税。未能将商业活动与慈善活动隔离开来是一个常见且代价高昂的错误。
您是否正面临以下税务问题？
慈善事业与应税收入分离
将慈善收入与商业交易收入混合在一起的社会企业和慈善机构可能面临 IRD 对所有收入征税，或完全拒绝第 88 条豁免的风险。
S.88 豁免申请
并非所有慈善机构都自动有资格免税。第 88 条豁免要求向 IRD 提出正式申请并附上管理文件，并持续遵守慈善条件。
捐赠扣除额
根据第 88 条向经批准的慈善机构进行的捐赠可由捐赠者扣除（最高可达应税收入的 35%）。然而，慈善机构必须正确注册，财产捐赠也有具体的估价规则。
社会企业利得税
未注册为慈善机构的社会企业（即使其使命是社会性的）也是常规应税实体。其利润须缴纳全额利得税。许多创始人对此感到惊讶。
适合对象
获得第 88 条豁免的慈善机构需要持续的税务合规建议。
具有社会使命的非慈善社会企业。
申请第 88 条慈善地位和免税的组织。
非营利组织、协会和俱乐部寻求尽量减少税收风险。
服务范畴
S.88 慈善豁免申请
准备并向 IRD 提交第 88 条慈善地位和免税申请。
社会企业纳税申报表
为慈善与商业收入分离的社会企业准备周年利得税报税表。
捐款扣除合规性
确保慈善机构的捐赠收据符合捐赠者扣除目的，并就财产捐赠估价提供建议。
社会企业架构检讨
审查社会企业的最佳结构并提出建议，以最小的税收成本实现其使命。
简单、高效、专业
组织审查
审查管理文件、活动、收入来源和当前税务状况。
1-2 days结构与合规性分析
确定最佳结构并找出合规差距。
1-2 days申请及申报表
酌情提交第 88 条申请和年度纳税申报表。
2-6 weeks持续的慈善合规
慈善和社会企业活动的年度税务合规性。
Annual为真实客户带来真实成果
社会企业——照顾残疾人士就业
- 年收入420万港元（餐饮+补助金）
- S.88 慈善餐饮用途申请
- 商业和慈善收入受到限制
- 实现部分免税 — 净节税 18.5 万港元
环保慈善——筹款和交易
- S.88 批准的慈善机构
- 商业贸易子公司成立
- 慈善收入免税——应税交易
- 年度捐赠收据符合捐赠者扣除额
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