홍콩 사회적 기업세 — 전문가 자문

IRO s.88에 따라 자선 목적(빈곤 구제, 교육 장려, 종교 홍보 또는 지역 사회에 유익한 기타 자선 목적)만을 위해 설립된 자선 단체는 자선 활동으로 얻은 소득에 대한 이윤세가 면제됩니다. 면제 혜택을 받으려면 자선단체가 IRD에 신청하고 승인을 받아야 합니다. 승인된 자선단체는 s.26C에 따라 세금 공제 기부금을 받을 수도 있습니다.

아니요. 스스로를 "사회적 기업"이라고 표현하는 회사는 자동으로 세금이 면제되지 않습니다. 세금 면제에는 s.88 자선 단체 자격이 필요합니다. 이는 IRD 지침, 이를 반영하는 관리 문서 및 면제를 승인하는 IRD에 따라 기업의 목적이 진정한 자선 단체여야 합니다. 사회적 사명을 가지고 운영되지만 s.88 지위가 없는 주식 유한 회사는 다른 회사와 마찬가지로 이익에 대해 전액 과세됩니다.

s.88 면제를 받은 자선단체는 적격 자선 활동에서 얻은 소득에 대해서만 면제됩니다. 상업 거래 소득은 이익이 자선 목적으로 사용되더라도 과세 대상이 될 수 있습니다. 핵심 질문은 상업 활동이 자선 목적(예: 기부 물품을 판매하는 자선 상점)에 필수적인지 아니면 별도의 거래 활동인지 여부입니다. 자선 목적과 별개인 상업 활동은 자선 단체의 면제 지위를 보호하기 위해 별도의 과세 대상 자회사로 제한되어야 합니다.

IRO s.26C에 따라 개인은 승인된 자선단체(s.88 승인 단체)에 기부한 금액을 수당을 제외하고 평가 가능한 소득의 최대 35%까지 공제할 수 있습니다. 과세 연도당 최소 공제 기부금은 HKD 100입니다. 기업의 경우에도 과세 가능한 이익 한도의 35%가 동일하게 적용됩니다. 절대 금액에 대한 전체 한도는 없습니다. 고소득자가 매우 많은 금액을 기부하는 경우 총 평가 가능한 소득/이익의 최대 35%까지 공제할 수 있습니다.

예. 자선단체는 재산(부동산, 주식, 미술품)을 기부로 받을 수 있습니다. 기증자의 경우 공제액은 기증 당시 부동산의 시장 가치입니다. 인지세 목적으로 자선단체로의 재산 양도는 자선단체의 구성과 양도 성격에 따라 면제되거나 감액될 수 있습니다. 해당 부동산은 자격을 갖춘 감정사에 의해 적절하게 평가되어야 합니다. 우리는 재산 기부 관리에 대해 자선단체에 조언하고, 기부자에게 재산 기부 공제에 대해 조언합니다.