家族辦公室稅務諮詢

香港家族辦公室制度的稅務優勢

香港已建立了亞洲最具競爭力的家族辦公室稅務框架之一——第 13P-13Q 條規定的 FIHV 豁免、居民 SFO 的 0% 優惠附帶利息、無資本利得稅以及 FSIE 參與股息豁免。我們的專家幫助超高淨值家庭獲得並維持這些顯著的結構性優勢，同時進行跨世代無縫規劃。

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HK0M FIHV 豁免的最低資產管理規模 (s.13P-13Q)
0% 合資格證券及期貨公司的附帶利息優惠利率
0% 出售港股的資本利得稅

家族辦公室稅務諮詢

香港已建立了亞洲最具競爭力的家族辦公室稅務框架之一——第 13P-13Q 條規定的 FIHV 豁免、居民 SFO 的 0% 優惠附帶利息、無資本利得稅以及 FSIE 參與股息豁免。我們的專家幫助超高淨值家庭獲得並維持這些顯著的結構性優勢，同時進行跨世代無縫規劃。

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⚠ 關鍵：FIHV 豁免具有嚴格的資格條件－違規行為具有追溯力

IRO 第 13P-13Q 條規定的家庭投資控股工具 (FIHV) 豁免提供了顯著的稅收減免，但提出了嚴格的條件：資產管理規模最低為 000 萬港元、本地支出要求（基於香港的運營成本每年最低港元）、投資範圍限制以及合格的管理實體要求。在任何一年中，如果不滿足任何條件，該整年的豁免將追溯無效，從而產生意想不到的、潛在的巨額納稅義務。

常見困擾

您是否正面對以下稅務問題？

FIHV 豁免資格和維護

FIHV 豁免要求持續認真合規：HK0M 資產管理規模門檻、HKM 最低本地支出以及允許的資產類別內的投資組合。一年的違規行為將追溯取消當年的豁免。

⚠ 風險：技術違規→追溯喪失全年豁免

FSIE 下的被動收入 — 股息和利息

自 2023 年起，FSIE 要求接收被動收入（股息、利息、特許權使用費）的實體證明真實的經濟實質或滿足參與豁免條件。家族辦公室控股公司必須謹慎架構，否則將面臨 16.5% 的稅。

⚠ 風險：FSIE 違規 → 外國股利應課稅 16.5%

跨境資產持有和多司法管轄區稅收

超高淨值家族通常持有香港、英國、美國、新加坡和離岸結構的資產。如果沒有綜合規劃，家庭通常會在多個司法管轄區對同一收入納稅。

⚠ 風險：規劃不協調→跨司法管轄區雙重課稅

繼承和代際財富轉移

香港沒有遺產稅，但家庭成員可以在遺產稅超過 40% 的司法管轄區持有資產。如果沒有積極主動的跨國繼承規劃，超高淨值家庭將在財富轉移事件中面臨數千萬的稅單。

⚠ 風險：無繼承計畫→英國/美國/澳洲司法管轄區的災難性遺產稅
適合對象

適合對象

單一家族辦公室

專門的 SFO 專門為一個超高淨值家庭管理資產，尋求 FIHV 豁免和治理結構。

聯合家族辦公室

MFO 為多個不相關的家庭管理資產——資格更複雜，但規模經濟顯著。

私人投資辦公室

家族控制的投資公司並未正式建構為家族辦公室，但尋求同等的稅收效率。

財產家族團體

擁有財產的家族進行重組，將投資與經營資產分開並優化繼任計畫。

跨國超高淨值家庭

成員分佈在多個司法管轄區的家庭需要綜合跨境稅務和繼承規劃。

服務範疇

服務範疇

FIHV 豁免結構 (s.13P-13Q)

資格評估、控股實體結構和持續合規監控，以維持 FIHV 豁免。

AUM threshold monitoring, HKM expenditure planning, permissible asset review

FSIE 被動收入規劃

透過 FSIE 制度下的合格參與安排來建立股息、利息和特許權使用費收入流。

Participation exemption structuring, economic substance analysis, annual FSIE compliance

附帶利息優惠利率

香港居民單一家族辦公室符合第 14C-14D 條規定的附帶權益 0% 利得稅稅率。

Management entity structure, qualifying conditions compliance, annual reporting

信託結構與治理

就全權信託、固定信託、目的信託和慈善信託提供建議，以實現資產保護、繼承和治理目標。

HK trust tax analysis, cross-border trust implications, CRS/AEOI reporting

繼任計畫和遺產結構

綜合跨境繼承計畫最大限度地利用香港的無遺產稅環境，同時管理海外風險。

Multi-jurisdiction estate tax mapping, lifetime gifting, insurance-linked planning
服務流程

簡單、高效、專業

1

家庭財富映射和稅務風險評估

全面繪製家族在所有司法管轄區的資產——香港股票、房地產、離岸帳戶、信託結構——識別稅務風險和機會。

Weeks 1-3
2

FIHV資格分析與結構設計

根據 HK0M 資產管理規模、HKM 支出要求、投資組合組成和管理實體標準詳細分析 FIHV 資格。

Weeks 3-8
3

實施與法律執行

與律師和託管人協調信託契約、控股公司設立、資產轉讓以及符合 FSIE 規定的收入流安排。

Months 3-6
4

年度 FIHV 合規與稅務管理

對所有豁免條件、報稅表準備、FSIE 報告以及新交易的持續諮詢進行年度合規審查。

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FIHV Exemption

單一家族辦公室 — HK0M AUM 符合 FIHV 資格

HK.4M/yr 節省
  • HK0M 資產管理規模，主要是香港股票及私募股權權益
  • 之前支付 16.5% 的 500 萬港元年度回報
  • 管理實體正規化需要細微調整
"我們先前的顧問表示，FIHV 豁免很複雜，不太可能適用。 TAX.hk 在三週內確認我們符合資格。每年節省港幣400萬元。"
F
已驗證客戶 FIHV Exemption
Property Restructuring

財產家族－控股公司的繼承重組

HK.46M 節省
  • 個人持有7個價值港幣的商業物業
  • 直接轉讓印花稅風險達800萬港元
  • 重組為控股公司 — 股份轉讓按 0.2% 印花稅
"在繼承轉讓之前重組我們的物業組合，僅印花稅就為我們節省了 400 萬港元。 TAX.hk 無縫地處理了整個過程。"
P
已驗證客戶 Property Restructuring
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我們的註冊會計師擁有15年以上香港稅務經驗，時刻掌握稅務局的最新動態。

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我們於一個工作天內回覆所有查詢，緊急情況4小時內處理。

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常見問題

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《稅務條例》第 13P-13Q 條規定的家庭投資控股工具豁免（2022 年 4 月生效）為符合資格的家庭投資控股工具的投資回報提供利得稅豁免。要求包括：資產管理規模至少為 000 萬港元、在香港的年度營運支出最低為 100 萬港元、在允許的資產類別內進行投資活動、專為一個家庭管理、並由合格的投資經理管理。豁免逐年適用－未能滿足任何條件將追溯取消整年的豁免。
FSIE 制度（2023 年 1 月生效）取消了對離岸被動收入的全面豁免。香港實體收到的特定外國來源收入（股息、利息、特許權使用費、處置收益）現需納稅，除非接收者符合參與豁免（股息 — 5% 股權或 HKM 收購成本、最短持有期）或證明有足夠的經濟實質。家族辦公室必須仔細建構股息流以滿足這些條件。
根據《稅務條例》第 14C 至 14D 條，香港居民 SFO 收到的合資格附帶權益須繳納 0% 優惠利得稅。附帶權益必須由管理合格基金的香港實體收取，該基金必須滿足投資規模要求，且該安排必須正確記錄為利潤分配而不是服務費。我們設計管理實體結構和文件以符合資格。
香港不需要信託登記－沒有公共登記冊。就香港稅務而言，信託本身通常不像公司那樣納​​稅。稅收取決於受託人是否經營業務或持有投資資產。資本利得的分配一般不需在香港繳稅。然而，無論香港的處理方式如何，受益人居住的海外司法管轄區可能會對信託收入和分配徵稅。
香港於2006年廢除了遺產稅，消除了國內繼承稅的擔憂。然而，英國 40% 的遺產稅適用於非定居個人在英國的資產（例如，一套價值 500 萬英鎊的倫敦公寓會產生 187 萬英鎊的 IHT 風險）。美國遺產稅對美國人的全球資產徵收高達 40% 的稅。圍繞這些風險進行規劃需要信託結構、終身贈與計劃和仔細的住所管理。

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附帶利息稅務專家 基金經理人及普通合夥人
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