香港附帶利息稅 — 基金經理利潤分配稅務指南
附帶權益——在達到回報門檻後分配給基金經理的投資利潤份額——是全球基金經理人稅收中最重要和最具爭議的領域之一。在香港，稅務處理主要取決於套利的結構。 2021 年的附帶權益優惠進一步改變了格局。
附帶利息稅務專家
附帶權益——在達到回報門檻後分配給基金經理的投資利潤份額——是全球基金經理人稅收中最重要和最具爭議的領域之一。在香港，稅務處理主要取決於套利的結構。 2021 年的附帶權益優惠進一步改變了格局。
⚠ 附帶權益特許權有嚴格的資格條件
根據 s.20AX IRO（自 2022 年 4 月起生效），2021 年附帶權益優惠對符合條件的附帶權益提供 0% 的稅率，但僅限於符合特定條件（包括資產管理規模門檻、香港經濟實質要求和合格投資類型）的合格私募股權基金。許多攜帶安排不符合條件。
您是否正面對以下稅務問題？
利潤分配與服務費
如果利差結構為基金的利潤分配，則作為資本分配可能是免稅的。如果被視為績效費（服務收入），則需全額納稅。基金設立時的結構選擇決定了基金生命週期的稅務處理。
2021 年優惠資格
s.20AX 優惠對合格私募股權基金的合格附帶利息提供 0% 的稅。但條件要求很高：資產管理規模最低港幣2.4億、有大量香港活動、基金必須是LPF或證監會9號牌照的基金。
追回稅務影響
私募股權基金套利通常受到回撥條款的約束。如果因為後來的投資組合表現不佳而償還套利，那麼回撥的稅務處理——是可扣除費用還是退款索賠？ ——必須解決。
跨境經理隨身攜帶
在香港和其他司法管轄區之間分配工作時間的管理人可能僅需要在香港納稅的一部分。如果利差由香港實體賺取，但管理人部分在海外，則需要按比例分析。
適合對象
香港或香港管理的私募股權和創投基金的普通合夥人。
香港對沖基金經理人收取績效分配或費用。
具有附帶權益結構的基礎設施、房地產或信貸基金的管理者。
家族辦公室透過利潤分享安排管理投資工具。
服務範疇
承載結構設計
為新基金的推出設計最佳的套利結構（利潤分配與費用），以最大限度地減少香港稅收。
S.20AX特許權資格評估
評估您的基金和套利安排是否符合 2021 年附帶利息稅優惠的資格。
攜帶報稅表
準備 GP 並攜帶車輛報稅表，並具有最佳的攜帶稅位置。
稅務局爭議代表
如果資本與收入處理受到質疑，請在 IRD 之前捍衛結轉稅頭寸。
簡單、高效、專業
攜帶結構審查
審查現有的 LPA、套利條款和當前普通合夥人實體的稅務處理。
2-3 days特許權資格測試
針對 s.20AX 條件進行測試並確定資格方面的任何差距。
3-5 days回程準備
準備全科醫生並以正確的攜帶處理方式攜帶車輛報稅表。
5-10 days持續諮詢
年度合規性加上預實施結晶計畫。
Annually為真實客戶帶來真實成果
收購基金 — s.20AX 優惠申請
- USD 1.2B HK LPF 收購基金
- 持有結晶：HKD 7500萬
- 無優惠：利得稅1240萬港元
- S.20AX 優惠適用：0% 稅率
對沖基金－績效費結構審查
- 香港宏觀對沖基金
- 視為收入的績效費：16.5%
- 新系列引入承載結構
- 修訂後的 LPA 結構持續提高效率
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