香港私募股權基金稅 — 普通合夥人/有限合夥人結構及豁免指南
香港私募股權產業受益於離岸基金免稅政策的逐步擴大，將私募股權投資納入其中。 2020 年豁免範圍擴大至私人公司投資，從根本上改變了香港作為私募股權投資中心的吸引力。
私募股權基金稅務專家
香港私募股權產業受益於離岸基金免稅政策的逐步擴大，將私募股權投資納入其中。 2020 年豁免範圍擴大至私人公司投資，從根本上改變了香港作為私募股權投資中心的吸引力。
⚠ PE基金豁免：安全港條件嚴格
2020 年，根據《IRO》第 20AN 條，離岸基金豁免範圍擴大至 PE 型私人公司投資，其中包括特定的安全港條件，包括至少 5% 的所有權股份和至少 24 個月的持有期。不符合這些條件意味著投資可能不符合豁免資格。
您是否正面對以下稅務問題？
私人公司投資豁免
2020 年的延期涵蓋了處置持有 24 個月以上且所有權超過 5% 的私人公司股票所產生的利潤。確保每項投資都符合安全港條件需要逐筆交易監控。
普通合夥人/有限合夥人結構稅
在典型的私募股權基金中，普通合夥人 (GP) 管理基金並收取附帶利息。有限合夥人（包括有限合夥投資者）可能有不同的稅務概況。香港普通合夥人就管理收入繳納利得稅。
投資組合公司漏稅
投資組合公司層級的稅收（包括對被投資公司的股利和利息的預扣稅）會降低整體報酬。建立投資鏈以最大限度地減少投資組合層面的稅收洩漏非常重要。
資金回收規定
回收資本（在投資期間結束前再投資分配）的私募股權基金需要仔細的稅務分析，以確保回收的資本保持其免稅狀態。
適合對象
香港普通合夥人管理收購、成長型股權或創投型私募股權基金。
擁有香港來源私募股權基金收入的有限合夥人尋求明確其納稅義務。
基金管理團隊負責管理私募股權基金豁免條件的合規性監控。
國際私募股權公司在香港設立辦事處並建立基金結構。
服務範疇
私募股權基金豁免合規
s.20AN 安全港條件的年度審查和逐筆交易測試。
全科醫生報稅表準備
普通合夥人實體的利得稅申報表，優化管理費及附帶權益處理。
基金結構設計
為香港私募股權基金提供最佳基金工具（開曼有限合夥人、香港有限合夥人、OFC）和普通合夥人架構的稅務諮詢。
投資組合公司稅務審查
審查每項投資的收購結構和投資組合公司的稅務義務。
簡單、高效、專業
基金文件審核
查看 LPA、旁注和 GP 實體結構。
2-3 days交易豁免測試
根據 s.20AN 安全港條件測試每項投資。
Per transaction全科醫生返回準備
年度利得稅申報表及完整的管理收入表。
5-10 days投資組合監控
持續監控持有期限、所有權百分比和退出稅務規劃。
Ongoing為真實客戶帶來真實成果
成長型股票基金－8項退出的私募股權豁免索賠
- 4.5 億美元成長股票基金
- 8 家投資組合公司將於 2024/25 年退出
- 所有出口均根據 s.20AN 條件進行測試
- 免稅繳納香港利得稅的退出收益總額
收購 GP — 基金推出時的套利結構
- 新香港GP以8億美元資金收購
- 套利結構為利潤分配
- GP管理公司優化
- 5 年預計節稅與費用結構
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