Offshore Income & FSIE Regime Advisory Hong Kong
自2023年1月1日起，香港的境外收入豁免（FSIE）制度從根本上改變了跨國公司對待在香港獲得的被動收入的方式。股息、利息、智慧財產權收入和處置收益可能不再符合離岸免稅資格——它們現在需要經濟實質、聯結合規或參與豁免資格。
FSIE 制度專家
自2023年1月1日起，香港的境外收入豁免（FSIE）制度從根本上改變了跨國公司對待在香港獲得的被動收入的方式。股息、利息、智慧財產權收入和處置收益可能不再符合離岸免稅資格——它們現在需要經濟實質、聯結合規或參與豁免資格。
⚠ 2023 年重要法律變更 — 您可能已經產生了稅務風險
稅務局更新的 FSIE 制度意味著跨國企業的組成實體在香港獲得的被動收入不再自動離岸。如果您集團的香港實體在 2023 年或以後從海外附屬公司獲得股息、利息或特許權使用費，而沒有評估經濟實質或參與豁免資格，您可能已經有未披露的納稅義務。未能滿足經濟實質要求：以 16.5% 的企業稅率全額納稅。
您是否正面對以下稅務問題？
物質評估不確定度
《稅務條例》要求在香港進行相關活動的員工和支出「足夠」。稅務局尚未發布明確的測試，讓實體根據功能分析原則進行自我評估。
Nexus 比率計算複雜度
知識產權使用費收入需要追蹤合格的研發支出與知識產權生命週期內的總支出。收購和分授權安排可以大大降低該比率。
參加豁免資格
基礎實體 15% 的最低稅率測試需要來自海外司法管轄區的文件證據。在低稅收制度（開曼群島、英屬維京群島）中，此測試通常會失敗。
第二支柱互動
從 2025 年起，香港的 QDMTT 與 FSIE 豁免互動。根據 FSIE 獲得豁免的收入流可能仍需繳納集團層級的第二個支柱補充稅。
適合對象
透過香港實體向亞洲子公司收取股利或處置收益。
向集團公司借貸，透過香港收取利息收入。
在香港境外擁有專利、商標或軟體，但授權給集團成員。
利用香港控股結構進行亞太投資組合公司投資。
在CEPA框架下利用香港作為離岸融資中心。
服務範疇
FSIE 暴露健康檢查
根據 FSIE 框架快速評估貴集團的香港被動收入流。我們識別風險、量化潛在稅收並確定補救措施的優先順序。
經濟實質實施
設計並記錄您的香港實體相關活動所需的經濟實質架構—人員配置計畫、職能矩陣和同期文件。
Nexus 比率計算與 IP 規劃
計算 IP 收入的修改 Nexus 方法比率。繪製符合資格的支出並就重組提供建議，以最大限度地提高符合資格的比例。
IRD 預先裁定申請（第 88A 條）
準備並向稅務局提交具有約束力的預先裁定申請。我們 100% 的成功率在交易執行之前就提供了確定性。
集團結構優化
重新設計控股結構，確保被動收入流有資格獲得 FSIE 豁免，同時滿足商業實質要求。
簡單、高效、專業
被動收入清單和分類
將所有被動收入流對應到您的香港實體，按 FSIE 收入類型分類，並確定哪些是出於 FSIE 目的「在香港收到」。
Weeks 1–2豁免途徑評估
對於每個收入流，評估可用的豁免：參與豁免（股利/收益）、經濟實質（利息）或修改後的關聯（智慧財產權收入）。
Weeks 2–3物質差距分析與修復
對您的香港實體的人員、流程和基礎設施進行功能分析。確定與 IRD 物質要求的差距並制定補救路線圖。
Weeks 3–5文件、退貨準備和監控
準備同期文件、關聯比率計算、利得稅申報表補充表，並提供年度監控作為保留服務。
Weeks 5–8 + annual為真實客戶帶來真實成果
歐洲跨國企業 — 香港地區總部收到 8 家亞洲子公司的股息
- HKM於2022/23年度收到的股息
- 8家子公司中有6家獲得豁免參與資格
- 透過新加坡中間體重組泰國和越南股息
US Tech Group — 透過開曼 SPV 持有軟體智慧財產權，在香港收取特許權使用費
- HKM 年度特許權使用費收入受 FSIE s.15O 約束
- 由於收購了智慧財產權，初始關聯比率僅為 28%
- 研發中心重組至香港－比例提升至72%
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