常設機構風險管理 — 香港
將員工派遣到海外、在外國司法管轄區簽訂合約或在國外維持任何固定營業地點都可能會產生意外的常設機構，從而在您從未打算納稅的司法管轄區觸發公司稅。
常設機構風險
將員工派遣到海外、在外國司法管轄區簽訂合約或在國外維持任何固定營業地點都可能會產生意外的常設機構，從而在您從未打算納稅的司法管轄區觸發公司稅。
⚠ 遠距工作帶來了 2020 年之前不存在的 PE 風險
疫情後的遠距工作安排（員工在國外在家工作）可以在該國創建雇主常設機構。經常在新加坡、日本或澳洲工作的香港公司可能在不知情的情況下在這些司法管轄區設立了常設機構。
您是否正面對以下稅務問題？
固定營業地點 PE
一家在另一個國家設有辦公室、倉庫、工廠或其他固定營業場所的香港公司在那裡設有常設機構——即使它只是一個定期使用的會議室。
附屬代理人 PE
經常性地以香港公司的名義簽訂合約的外國代理人，或在日常性地簽訂合約中起主要作用的代理人，稱為非獨立代理人常設機構。
建築及專案私募股權
持續時間超過條約門檻（通常為 6 至 12 個月）的建築工地、安裝專案或監督活動會在專案所在國產生建築常設機構。
數位經濟PE
BEPS 第 7 號行動計畫實施後，一些司法管轄區擴大了常設機構的定義，將重要的經濟存在納入其中——包括擁有大量客戶群但沒有實體辦公室的香港科技公司。
適合對象
銷售代表在國外居住並代表香港實體進行銷售的公司。
擁有長期海外合約的工程、建築和專業服務公司。
員工移居海外並為香港實體遠距工作的公司。
在採用數位私募股權規則的市場中擁有大量客戶群的香港科技和電子商務企業。
服務範疇
私募股權風險評估
根據國內法律和適用的避免雙重課稅協定條款，評估香港公司在其開展活動、員工或合約的每個司法管轄區的常設機構風險。
員工和代理人審查
審查所有海外員工和代理人的合約和活動，以確定是否無意中創建了非獨立代理人常設機構。
PE 緩解計劃
設計結構和合約變更以消除或降低私募股權風險－佣金安排、機構重組或當地子公司註冊。
自願揭露管理
如果常設機構已設立但未申報，請管理向海外稅務機關的自願揭露，以盡量減少罰款和利息。
簡單、高效、專業
活動和足跡測繪
繪製所有海外活動、員工地點、合約和場所的地圖。
1-2 weeks私募股權風險分析
根據避免雙重課稅協定和國內法評估每個司法管轄區的常設機構風險。
1-2 weeks緩解措施實施
實施合約和結構變更以消除私募股權觸發因素。
2-6 weeks年度監測
對海外活動進行年度審查，以發現新的或變化的常設機構風險。
Annual為真實客戶帶來真實成果
香港軟體公司 — 新加坡遠距工作者 PE
- 香港開發商在家新加坡工作18個月
- 新加坡 IRAS PE 風險識別和評估
- 主動向 IRAS 提交自願揭露
- 利潤分配談判：確定新加坡私募股權最低利潤
- 開發商隨後遷回香港
香港工程公司—中國內地建築PE
- 12個月工程延長至18個月－APAT建造PE觸發
- 與廣東地稅局協商PE利潤歸屬
- APAT 預扣稅抵扣香港利得稅
- 未來合約經過重組，維持在 12 個月 APAT 閾值以內
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