恒久的施設 リスク管理 — 香港
スタッフを海外に派遣したり、外国の管轄区域で契約を締結したり、海外に固定の事業所を維持したりすると、意図しない PE が発生し、課税対象となることを意図していなかった管轄区域で法人税が発生する可能性があります。
恒久的施設のリスク
スタッフを海外に派遣したり、外国の管轄区域で契約を締結したり、海外に固定の事業所を維持したりすると、意図しない PE が発生し、課税対象となることを意図していなかった管轄区域で法人税が発生する可能性があります。
⚠ リモートワークにより、2020 年以前には存在しなかった PE リスクが発生
パンデミック後のリモートワークの取り決め、つまり従業員が外国の自宅で働くことにより、その国に雇用主のPEが生まれる可能性があります。シンガポール、日本、またはオーストラリアから定期的に勤務する従業員を抱える香港の企業は、知らず知らずのうちにそれぞれの管轄区域に PE を作成している可能性があります。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
固定事業所PE
他国にオフィス、倉庫、工場、その他の固定事業所を持つ香港の企業は、それが定期的に使用される単なる会議室であっても、そこに PE を置いています。
従属エージェント PE
香港の会社の名前で常習的に契約を締結する別の国の代理人、または日常的に契約を締結する主な役割を担う別の国の代理人は、従属代理人 PE を作成します。
建設およびプロジェクトPE
建築現場、設置プロジェクト、または条約の基準値 (通常は 6 ～ 12 か月) を超えて続く監督活動は、プロジェクト国に建設 PE を作成します。
デジタルエコノミーPE
BEPS アクション 7 以降、一部の管轄区域では PE の定義を拡大し、重要な経済的存在を含めるようになり、大規模な顧客ベースを持つが物理的なオフィスを持たない香港のテクノロジー企業を捉えています。
対象となるお客様
香港法人を代表して外国に居住し販売を行う営業担当者がいる会社。
長期にわたる海外契約を結んでいるエンジニアリング、建設、専門サービス会社。
従業員が海外に移転し、香港法人のためにリモートで勤務している企業。
デジタル PE ルールのある市場に重要な顧客ベースを持つ香港のテクノロジーおよび電子商取引ビジネス。
サービス内容
PE リスク評価
香港企業が活動、スタッフ、契約を行っている各管轄区における PE リスクを、国内法と適用される DTA 規定の両方に照らして評価します。
スタッフとエージェントのレビュー
すべての海外スタッフおよびエージェントの契約と活動を確認し、従属エージェントの PE が誤って作成されていないかどうかを確認します。
PE緩和計画
PE リスクを排除または軽減するための構造および契約の変更 (コミッショナーの取り決め、代理店の再編、または現地子会社の設立など) を設計します。
自主開示管理
PE が作成されているが申告されていない場合は、罰金と利息を最小限に抑えるために、海外の税務当局への自主的な開示を管理します。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
アクティビティとフットプリントのマッピング
すべての海外活動、スタッフの所在地、契約、施設を地図にまとめます。
1-2 weeksPEリスク分析
各管轄区域における DTA および国内法に対する PE エクスポージャーを評価します。
1-2 weeks緩和策の実施
契約および構造の変更を実施して、PE トリガーを削除します。
2-6 weeks年次モニタリング
新規または変更されたPEリスクについて海外活動を年次レビュー。
Annual実際のクライアントへの実績
香港のソフトウェア会社 — シンガポールのリモートワーカー PE
- 香港の開発者がシンガポールの自宅で18か月間勤務
- シンガポール IRAS PE リスクの特定と評価
- IRASに積極的に提出された自主開示
- 利益帰属の交渉: シンガポールの最低限のPE利益を確立
- 開発者はその後香港に戻りました
香港のエンジニアリング会社 — 中国本土の建設PE
- 12 か月のプロジェクトが 18 か月に延長 — APAT 建設 PE が発動
- PE利益の帰属は広東省税務局と交渉済み
- 香港利益税に対するAPAT WHTクレジット請求
- 将来の契約は 12 か月の APAT 閾値内に収まるように再構築される
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