中国 - 香港 越境税勧告
本土と香港の国境は、世界で最も活発な国境を越えた課税ルートの 1 つです。 APAT、CEPA、FSIE、および PRC EIT ルールは、不注意な人にとって機会と罠の両方を生み出す方法で相互作用します。
中国・香港間クロスボーダー税
本土と香港の国境は、世界で最も活発な国境を越えた課税ルートの 1 つです。 APAT、CEPA、FSIE、および PRC EIT ルールは、不注意な人にとって機会と罠の両方を生み出す方法で相互作用します。
⚠ 中国本土の配当に対する源泉税は 5% で自動ではありません
本土子会社からの配当に対する APAT 源泉税 5% の軽減では、香港の親会社が「受益所有者」であることが要求され、厳格な実質検査が行われます。シェル会社または導管構造物はこのテストに合格しないと、10% の税率が全額適用されるか、条約の恩恵を完全に拒否されることになります。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
配当返還WHT
中国の子会社から香港の親会社への配当には 10% の WHT が適用されます (株式保有率が 25% 以上の場合、APAT の下で 5% に減額されます)。ただし、香港の親会社が受益者テストを満たしている場合に限ります。
受益者テスト
SAT Bulletin 9 (2018) では、受益者テストを定義しています。香港の企業は、真の事業内容、意思決定、およびリスクを負う必要があります。株式を保有するだけの持株会社は破綻します。
本土におけるPEの露出
本土の業務を訪問したり管理したり、中国の顧客と直接契約したりするスタッフを抱える香港の企業は、中国の恒久的施設を設立し、中国の EIT を引き起こしている可能性があります。
FSIE と本土の不労所得
2023 年以降、本土の源泉から配当、利子、ロイヤルティを受け取る香港の企業は、中国の WHT に加えて香港の利益税が課されることを回避するために、FSIE の免除条件を満たす必要があります。
対象となるお客様
香港を本土の事業会社の保有プラットフォームとして利用するグループ。
中国企業が香港に子会社、支店、駐在員事務所を設立する場合。
香港の企業が本土のメーカーから購入し、世界中に販売しています。
本土の株式を保有しているか、ストック コネクトに投資している香港居住者。
サービス内容
受益者分析
貴社の香港企業が SAT Bulletin 9 に基づく中国配当の受益者としての資格があるかどうかを評価し、資格を得る実質計画を設計します。
WHT削減計画
APAT の軽減税率を受ける資格を得るために、中国子会社からの配当、ロイヤルティ、利息の支払いを構成します。
中国のPEリスク評価
香港企業の本土での活動によりPEが形成されているかどうかを評価し、リスク軽減についてアドバイスします。
国境を越えた構造の最適化
香港の利益税 + 中国の EIT + WHT の漏れを最小限に抑えるために、香港と本土のグループ構造を見直し、最適化します。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
グループ構造のレビュー
香港と本土の完全なグループ構造、収入の流れ、納税履歴をマッピングします。
1-2 weeksリスクと機会の評価
WHT 削減の機会と PE/FSIE リスクを特定します。
1 week物質と文書の計画
APAT アクセスおよび FSIE 免除のための物質要件を設計します。
2-4 weeks継続的なコンプライアンス
中国の申告書、WHT証明書、およびFSIEの返品ポジションを年次監視します。
Annual実際のクライアントへの実績
香港持株会社 — APAT受益者チャレンジ
- SATは香港ホールドコの実質所有者としての地位に異議を唱えた
- 実質計画: 香港取締役 2 名 + 取締役会記録
- APAT率5%防衛に成功
- 年間源泉徴収税額の節約: 5,600 万香港ドルの配当で 280 万香港ドル
本土企業 - 香港子会社の最適化
- 中国の親会社が香港の中間保有を通じて再編
- APAT ロイヤルティ率が 10% から 7% に引き下げられました
- 配当に適用されるFSIE参加免除
- 香港と中国の合計実効レートが 3.8% 減少
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厳格な秘密保持
すべてのお客様情報は、厳格な職業上の守秘義務に基づき管理されています。
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。