중국-홍콩 국경간 세금 주의보
본토-홍콩 국경은 세계에서 가장 활발한 국경 간 조세 통로 중 하나입니다. APAT, CEPA, FSIE 및 PRC EIT 규칙은 부주의한 사람들에게 기회와 함정을 모두 만드는 방식으로 상호 작용합니다.
중국-홍콩 국경 간 세금
본토-홍콩 국경은 세계에서 가장 활발한 국경 간 조세 통로 중 하나입니다. APAT, CEPA, FSIE 및 PRC EIT 규칙은 부주의한 사람들에게 기회와 함정을 모두 만드는 방식으로 상호 작용합니다.
⚠ 중국 본토 배당금에 대한 원천징수세는 5%로 자동 적용되지 않습니다.
본토 자회사 배당금에 대한 5% APAT 원천징수세 인하로 인해 홍콩 모회사가 "수익 소유자"가 되어야 합니다. 이는 엄격한 물질 테스트입니다. 유령 회사나 도관 구조는 이 테스트에 실패하여 10%의 비율을 모두 지불하거나 조약 혜택을 완전히 거부합니다.
다음과 같은 세무 문제로 어려움을 겪고 계신가요?
배당금송금 WHT
중국 자회사에서 홍콩 모회사에 대한 배당금은 10% WHT(25% 이상의 지분을 보유하는 경우 APAT에 따라 5%로 감소)를 받지만, 홍콩 모회사가 수익적 소유자 테스트를 충족하는 경우에만 해당됩니다.
수익권자 테스트
SAT Bulletin 9(2018)은 수익 소유자 테스트를 정의합니다. 즉, HK 기업은 진정한 사업 실체, 의사 결정 및 위험 부담을 가져야 합니다. 주식만 갖고 있는 지주회사는 망한다.
본토의 PE 노출
직원이 본토 사업을 방문 또는 관리하거나 중국 고객과 직접 계약을 맺고 있는 홍콩 회사는 PRC 고정 사업장을 설립하여 PRC EIT를 촉발했을 수 있습니다.
FSIE 및 본토 수동 소득
2023년 이후 본토로부터 배당금, 이자 또는 로열티를 받는 홍콩 기업은 중국 WHT 외에 홍콩 이윤세를 피하기 위해 FSIE 면제 조건을 충족해야 합니다.
이런 분께 적합합니다
홍콩을 본토 운영 회사의 보유 플랫폼으로 사용하는 그룹.
홍콩 자회사, 지점 또는 대표 사무소를 설립한 중국 기업.
홍콩 기업은 본토 제조업체로부터 구매하여 전 세계적으로 판매합니다.
본토 주식을 보유하거나 Stock Connect 투자를 한 홍콩 거주자.
서비스 내용
수익권자 분석
귀하의 홍콩 회사가 SAT Bulletin 9에 따라 PRC 배당금의 수익적 소유자 자격이 있는지 평가하고 자격을 갖추도록 실질 계획을 설계하십시오.
WHT 절감 계획
APAT 인하된 WHT 세율을 적용받을 수 있도록 PRC 자회사의 배당금, 로열티 및 이자 지급을 구조화합니다.
PRC PE 위험 평가
본토에서 홍콩 회사 활동으로 PE가 만들어졌는지 평가하고 위험 완화에 대해 조언합니다.
국경 간 구조 최적화
홍콩 이윤세 + PRC EIT + WHT 누출을 최소화하기 위해 홍콩-본토 그룹 구조를 검토하고 최적화합니다.
간단하고, 효율적이며, 전문적인 서비스
그룹 구조 검토
홍콩 본토의 전체 그룹 구조, 소득 흐름, 세금 내역을 지도로 그려보세요.
1-2 weeks위험 및 기회 평가
WHT 감소 기회와 PE/FSIE 위험을 식별합니다.
1 week실체 및 문서화 계획
APAT 접근 및 FSIE 면제를 위한 물질 요구사항을 설계합니다.
2-4 weeks지속적인 규정 준수
PRC 신고, WHT 증명서 및 FSIE 반품 위치에 대한 연간 모니터링.
Annual실제 고객을 위한 실질적인 성과
HK 지주회사 — APAT 실소유자 문제
- SAT는 HK Holdco의 실소유자 지위에 대해 이의를 제기했습니다.
- 실체계획 : HK 이사 2명 + 이사회 회의록
- APAT 5% 비율을 성공적으로 방어했습니다.
- 연간 WHT 절약: HKD 56M 배당금에 HKD 280만
본토 회사 — 홍콩 자회사 최적화
- HK 중간 보유를 통해 PRC 모기업 구조 조정
- APAT 로열티 비율이 10%에서 7%로 감소되었습니다.
- 배당금에 FSIE 참여 면제 적용
- 홍콩 + 중국 통합 실질 요율 3.8% 감소
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