常设机构风险管理 — 香港
将员工派遣到海外、在外国司法管辖区签订合同或在国外维持任何固定营业地点都可能会产生意外的常设机构，从而在您从未打算纳税的司法管辖区触发公司税。
常设机构风险
将员工派遣到海外、在外国司法管辖区签订合同或在国外维持任何固定营业地点都可能会产生意外的常设机构，从而在您从未打算纳税的司法管辖区触发公司税。
⚠ 远程工作带来了 2020 年之前不存在的 PE 风险
大流行后的远程工作安排（员工在国外在家工作）可以在该国创建雇主常设机构。经常在新加坡、日本或澳大利亚工作的香港公司可能在不知情的情况下在这些司法管辖区设立了常设机构。
您是否正面临以下税务问题？
固定营业地点 PE
一家在另一个国家设有办公室、仓库、工厂或其他固定营业场所的香港公司在那里设有常设机构——即使它只是一个定期使用的会议室。
附属代理人 PE
经常性地以香港公司的名义签订合同的外国代理人，或者在日常性地签订合同中起主要作用的代理人，称为非独立代理人常设机构。
建筑及项目私募股权
持续时间超过条约门槛（通常为 6 至 12 个月）的建筑工地、安装项目或监督活动会在项目所在国产生建筑常设机构。
数字经济PE
BEPS 第 7 号行动计划实施后，一些司法管辖区扩大了常设机构的定义，将重要的经济存在纳入其中——包括拥有大量客户群但没有实体办公室的香港科技公司。
适合对象
销售代表在国外居住并代表香港实体进行销售的公司。
拥有长期海外合同的工程、建筑和专业服务公司。
员工移居海外并为香港实体远程工作的公司。
在采用数字私募股权规则的市场中拥有大量客户群的香港科技和电子商务企业。
服务范畴
私募股权风险评估
根据国内法律和适用的避免双重征税协定条款，评估香港公司在其开展活动、员工或合同的每个司法管辖区的常设机构风险。
员工和代理人审查
审查所有海外员工和代理人的合同和活动，以确定是否无意中创建了非独立代理人常设机构。
PE 缓解计划
设计结构和合同变更以消除或降低私募股权风险——佣金安排、机构重组或当地子公司注册。
自愿披露管理
如果常设机构已设立但未申报，请管理向海外税务机关的自愿披露，以尽量减少罚款和利息。
简单、高效、专业
活动和足迹测绘
绘制所有海外活动、员工地点、合同和场所的地图。
1-2 weeks私募股权风险分析
根据避免双重征税协定和国内法评估每个司法管辖区的常设机构风险。
1-2 weeks缓解措施实施
实施合同和结构变更以消除私募股权触发因素。
2-6 weeks年度监测
对海外活动进行年度审查，以发现新的或变化的常设机构风险。
Annual为真实客户带来真实成果
香港软件公司 — 新加坡远程工作者 PE
- 香港开发商在家新加坡工作18个月
- 新加坡 IRAS PE 风险识别和评估
- 主动向 IRAS 提交自愿披露
- 利润分配谈判：确定新加坡私募股权最低利润
- 开发商随后迁回香港
香港工程公司—中国内地建筑PE
- 12个月项目延长至18个月——APAT建设PE触发
- 与广东地税局协商PE利润归属
- APAT 预扣税抵扣香港利得税
- 未来合约经过重组，保持在 12 个月 APAT 阈值以内
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