香港私募股权基金税 — 普通合伙人/有限合伙人结构及豁免指南
香港私募股权行业受益于离岸基金免税政策的逐步扩大，将私募股权投资纳入其中。 2020 年豁免范围扩大至私营公司投资，从根本上改变了香港作为私募股权投资中心的吸引力。
私募股权基金税务专家
香港私募股权行业受益于离岸基金免税政策的逐步扩大，将私募股权投资纳入其中。 2020 年豁免范围扩大至私营公司投资，从根本上改变了香港作为私募股权投资中心的吸引力。
⚠ PE基金豁免：安全港条件严格
2020 年，根据《IRO》第 20AN 条，离岸基金豁免范围扩大至 PE 型私人公司投资，其中包括特定的安全港条件，包括至少 5% 的所有权股份和至少 24 个月的持有期。不满足这些条件意味着投资可能不符合豁免资格。
您是否正面临以下税务问题？
私人公司投资豁免
2020 年的延期涵盖了处置持有 24 个月以上且所有权超过 5% 的私人公司股票所产生的利润。确保每项投资都满足安全港条件需要逐笔交易监控。
普通合伙人/有限合伙人结构税
在典型的私募股权基金中，普通合伙人 (GP) 管理基金并收取附带利息。有限合伙人（包括有限合伙投资者）可能有不同的税务概况。香港普通合伙人就管理收入缴纳利得税。
投资组合公司漏税
投资组合公司层面的税收（包括对被投资公司的股息和利息的预扣税）会降低整体回报。构建投资链以最大限度地减少投资组合层面的税收泄漏非常重要。
资金回收规定
回收资本（在投资期结束前再投资分配）的私募股权基金需要仔细的税务分析，以确保回收的资本保持其免税状态。
适合对象
香港普通合伙人管理收购、成长型股权或风险投资型私募股权基金。
拥有香港来源私募股权基金收入的有限合伙人寻求明确其纳税义务。
基金管理团队负责管理私募股权基金豁免条件的合规性监控。
国际私募股权公司在香港设立办事处并建立基金结构。
服务范畴
私募股权基金豁免合规
s.20AN 安全港条件的年度审查和逐笔交易测试。
全科医生纳税申报表准备
普通合伙人实体的利得税申报表，优化管理费和附带权益处理。
基金结构设计
为香港私募股权基金提供最佳基金工具（开曼有限合伙人、香港有限合伙人、OFC）和普通合伙人结构的税务咨询。
投资组合公司税务审查
审查每项投资的收购结构和投资组合公司的纳税义务。
简单、高效、专业
基金文件审核
查看 LPA、旁注和 GP 实体结构。
2-3 days交易豁免测试
根据 s.20AN 安全港条件测试每项投资。
Per transaction全科医生返回准备
年度利得税申报表及完整的管理收入表。
5-10 days投资组合监控
持续监控持有期限、所有权百分比和退出税务规划。
Ongoing为真实客户带来真实成果
成长型股票基金——8项退出的私募股权豁免索赔
- 4.5 亿美元成长股票基金
- 8 家投资组合公司将于 2024/25 年退出
- 所有出口均根据 s.20AN 条件进行测试
- 豁免缴纳香港利得税的退出收益总额
收购 GP — 基金推出时的套利结构
- 新香港GP以8亿美元资金收购
- 套利结构为利润分配
- GP管理公司优化
- 5 年预计节税与费用结构
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