香港附带利息税 — 基金经理利润分配税务指南
附带权益——在达到回报门槛后分配给基金经理的投资利润份额——是全球基金经理税收中最重要和最具争议的领域之一。在香港，税收待遇主要取决于套利的结构。 2021 年的附带权益优惠进一步改变了格局。
附带利息税务专家
附带权益——在达到回报门槛后分配给基金经理的投资利润份额——是全球基金经理税收中最重要和最具争议的领域之一。在香港，税收待遇主要取决于套利的结构。 2021 年的附带权益优惠进一步改变了格局。
⚠ 附带权益特许权有严格的资格条件
根据 s.20AX IRO（自 2022 年 4 月起生效），2021 年附带权益优惠对符合条件的附带权益提供 0% 的税率，但仅限于符合特定条件（包括资产管理规模阈值、香港经济实质要求和合格投资类型）的合格私募股权基金。许多携带安排不符合条件。
您是否正面临以下税务问题？
利润分配与服务费
如果利差结构为基金的利润分配，则作为资本分配可能是免税的。如果被视为绩效费（服务收入），则需全额纳税。基金设立时的结构选择决定了基金生命周期的税收待遇。
2021 年优惠资格
s.20AX 优惠对合格私募股权基金的合格附带利息提供 0% 的税收。但条件要求很高：资产管理规模最低港币2.4亿、有大量香港活动、基金必须是LPF或证监会9号牌照的基金。
追回税收影响
私募股权基金套利通常受到回拨条款的约束。如果由于后来的投资组合表现不佳而偿还套利，那么回拨的税收处理——是可扣除费用还是退款索赔？ ——必须解决。
跨境经理随身携带
在香港和其他司法管辖区之间分配工作时间的管理人可能仅需要在香港纳税的一部分。如果利差由香港实体赚取，但管理人部分在海外，则需要按比例分析。
适合对象
香港或香港管理的私募股权和风险投资基金的普通合伙人。
香港对冲基金经理收取业绩分配或费用。
具有附带权益结构的基础设施、房地产或信贷基金的管理者。
家族办公室通过利润分享安排管理投资工具。
服务范畴
承载结构设计
为新基金的推出设计最佳的套利结构（利润分配与费用），以最大限度地减少香港税收。
S.20AX特许权资格评估
评估您的基金和套利安排是否符合 2021 年附带利息税收优惠的资格。
携带纳税申报表
准备 GP 并携带车辆纳税申报表，并具有最佳的携带税位置。
税务局争议代表
如果资本与收入处理受到质疑，请在 IRD 之前捍卫结转税头寸。
简单、高效、专业
携带结构审查
审查现有的 LPA、套利条款和当前普通合伙人实体的税务处理。
2-3 days特许权资格测试
针对 s.20AX 条件进行测试并确定资格方面的任何差距。
3-5 days回程准备
准备全科医生并以正确的携带处理方式携带车辆纳税申报表。
5-10 days持续咨询
年度合规性加上预实施结晶计划。
Annually为真实客户带来真实成果
收购基金 — s.20AX 优惠申请
- USD 1.2B HK LPF 收购基金
- 持有结晶：HKD 7500万
- 无优惠：利得税1240万港元
- S.20AX 优惠适用：0% 税率
对冲基金——绩效费结构审查
- 香港宏观对冲基金
- 视为收入的绩效费：16.5%
- 新系列引入承载结构
- 修订后的 LPA 结构持续提高效率
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