資本手当 最適化 — 香港
プラント、機械、建物に対する資本的支出は、利益税を軽減する減価償却費の対象となります。請求の適切な分類とタイミングにより、主要な投資に対する税軽減を大幅に加速できます。
資本手当の最適化
プラント、機械、建物に対する資本的支出は、利益税を軽減する減価償却費の対象となります。請求の適切な分類とタイミングにより、主要な投資に対する税軽減を大幅に加速できます。
⚠ 多くの資本項目が誤って収益として扱われている
資本支出を収入支出に分類する (またはその逆) ことは、香港で最も一般的な税務上の誤りの 1 つです。資本項目は減価償却が遅くなりますが、特定の引当金が適用されます。収益項目は全額が直ちに控除可能です。この違いは納税のタイミングにとって非常に重要です。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
プラントおよび機械の分類
IRO パート 6 で「プラントおよび機械」とみなされるものは、IT システム、設備、専門機器、備品など、ほとんどの人が考えているよりも広範囲に及びます。
建物と設備の分割
商業用不動産の設備整備の場合、「建物」（年率4％）と「プラントおよび機械」（初期手当＋年間手当の60％）を分離することで、税軽減を大幅に加速できる可能性がある。
廃棄のタイミング（料金のバランス）
完全に評価損が計上される前に植物を売却または処分すると、処分の年に課税される残高調整費用が発生します。廃棄のタイミングを損失と一致させることで、請求をなくすことができます。
グリーン資産と IBA
工業用建物手当 (IBA) は、製造に使用される工業用建物および構造物に適用されます。工場を持つ香港企業の多くは、IBA をまったく主張していません。
対象となるお客様
プラント、機械、工業用建物に多額の資本支出を行っている企業。
店舗、レストラン、ホテルに大規模な設備投資を行っている企業。
重要な IT インフラストラクチャ、サーバー ファーム、およびハードウェア投資を行う企業。
家主とテナントが大規模な商業施設の改修を行っています。
サービス内容
設備投資の見直し
3 ～ 5 年間のすべての資本支出をレビューして、未払いの引当金と再分類の機会を特定します。
資産プールの最適化
減価償却プール (10%、20%、30%、および初期引当金) にわたる資産の配分を最適化し、初年度の税軽減を最大化します。
IBAおよび商業建築手当
適格な構造物に対する工業用建築物手当と商業用建築物手当を特定して請求します。
廃棄時期の計画
プラントおよび機械の廃棄のタイミングを計画して、バランス調整費用を最小限に抑え、利用可能な損失に対する相殺を最大化します。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
固定資産の見直し
固定資産台帳と過去の資本支出記録を分析します。
1-2 weeks再分類
資産を最適な減価償却プールに再分類し、未払いの引当金を請求します。
1 week修正案の返却
前年度の申告を修正して、未払いの資本手当を請求します（最長 6 年間）。
2-3 weeks進行中のレビュー
引当金を最適化するための新しい資本支出の年次レビュー。
Annual実際のクライアントへの実績
レストラン チェーン — 設備の再分類
- HKD 8M のフィットアウトが再分類: 65% が損益として (60% の初期許容値)
- 1年目の控除額が32万香港ドルから312万香港ドルに増額
- 3 年間の累積節税額 HKD 520,000
- 5 つのレストラン全店を同時にレビュー
テクノロジー企業 — サーバー ファームの資本手当
- 1,800 万香港ドルのサーバー インフラストラクチャ投資
- 初回 + 年間手当請求による 100% 年初控除
- 前年の修正により 340,000 香港ドルの過払い税が回収されました
- 将来の設備投資に備えて確立された継続的な手当戦略
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