研发税收激励措施 香港 — 第 16B 条
香港增强的研发扣除政策允许符合条件的研发支出高达 300% 的扣除额。大多数公司都没有充分利用这一点——每年都会留下数十万美元。
研发税收优惠
香港增强的研发扣除政策允许符合条件的研发支出高达 300% 的扣除额。大多数公司都没有充分利用这一点——每年都会留下数十万美元。
⚠ 大多数香港公司申报研发扣除
IRD 的 DIPN 49 广泛定义了合格的研发，包括软件开发、产品改进和流程研发。许多公司在支出研发费用时并未申请增强的扣除额，错过了将首笔 200 万港元的 16.5% 扣除额变为 300% 扣除额的提升。
您是否正面临以下税务问题？
确定合格支出
并非所有研发支出都符合提高税率的条件。规定机构的工资、设备和合同研究符合资格；市场研究和常规测试则不然。
指定研究机构
300%/200%加税仅适用于外包给规定研究机构（大学、创新中心）的研发。除非满足增强条件，否则内部研发只能获得 100%。
文件要求
税务局要求提供研发活动、项目目的、合格支出分类和员工时间分配的详细记录，以支持增强的扣除申请。
IP所有权要求
对于提高税率，研发必须与在香港进行的贸易或业务相关，并且由此产生的任何知识产权应由香港实体拥有或共同拥有。
适合对象
在香港开发专有软件、应用程序或平台的公司。
进行药物研究、临床试验或配方开发的生命科学公司。
制造商通过系统研发改进产品或生产流程。
与香港科技大学、香港大学、香港中文大学或理大有研究合作的企业。
服务范畴
研发支出审核
分析所有研发支出，以确定 IRO 第 16B 条规定的基本和增强扣除额的合格金额。
增强扣除索赔
准备研发强化扣除申请，并附上完整的文件包，将其纳入利得税报税表中。
规定的机构架构
就如何与香港规定的研究机构建立研发合作伙伴关系以最大限度地提高300%的比率提供建议。
研发税收筹划策略
制定多年研发税收策略——确定最佳项目结构、支出时间和知识产权所有权安排。
简单、高效、专业
研发活动图
采访技术和财务团队，以绘制所有符合条件的研发活动和支出。
1-2 weeks合格支出分析
按合格类型对支出进行分类，并计算基本索赔与增强索赔。
1 week文件准备
为税务局准备研发项目摘要和支持文件。
1-2 weeks年度回顾
年度审查以获取新的研发活动并更新扣除申请。
Annual为真实客户带来真实成果
金融科技公司——软件研发强化主张
- 确定年度研发支出 380 万港元
- 200万港元重组为科大合作（300%利率）
- 额外索赔 180 万港元，税率为 200%
- 总扣除额：960 万港元 vs 费用 380 万港元
医疗器械制造商——研发+专利盒组合
- 研发加计扣除每年节省港币58万元
- 专利盒所产生的特许权使用费收入的 5%
- 香港实体确认知识产权所有权
- 记录 BEPS 合规性的 DEMPE 物质
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