香港 IRD フィールド監査 — 専門家のサポートと防御

現場監査では通常、次のことが行われます。 (1) 会議の開始 — 監査人は範囲を説明し、文書リストを要求します。 (2) 記録検査 - 会計記録、銀行取引明細書、請求書、契約書の体系的なレビュー。 (3) 照会レター — 特定の取引または矛盾に関する書面による質問。 (4) 業務検査 — 監査人は施設、在庫、業務を検査することができる。 (5) 取締役/スタッフのインタビュー - 事業運営および取引に関するディスカッション。 (6) 閉会会議 — 調査結果についての議論。プロセス全体には数週間から数か月かかる場合があります。

現金集約型のビジネス (レストラン、小売店、サロン) の場合、IRD は業界標準と記載された売上原価に基づいて予想される粗利益率を計算します。十分な説明がないまま、申告した利益率が業界平均を大幅に下回る場合、IRD はその不足額を未申告所得として扱います。たとえば、レストラン業界の平均粗利益率が 65% であるのに、貴社の利益が 50% である場合、15% の差は未報告収益として評価されます。平均を下回るマージンについての説明を含む独自のマークアップ分析を準備することが不可欠です。

一般的にはノーです。 IRO の第 51 条に基づき、IRD はあらゆる人物に対し、税務調査に関連する文書、情報、および口座の提供を要求する権限を有します。正当な理由なく従うことを拒否することは違反です。ただし、法的に特権のある文書（弁護士との通信）は差し控えられる場合があります。重要なのは、専門家のアドバイスに基づいて、正当に必要とされるものを、それ以上でもそれ以下でもなく提供することです。

公認会計士または法律顧問の立会いの下でスタッフの面接を実施するようリクエストできます。スタッフは、質問に正直かつ正確に答えるための説明を受けるべきですが、質問された特定の質問以外の情報を推測したり、推測したり、自発的に提供したりしてはなりません。スタッフ間で回答に一貫性がない場合（たとえ正直な誤解であっても）、信頼性の問題が生じる可能性があります。監査前のコーチングセッションにより、スタッフに虚偽の情報を与えるよう指導することなく、確実に準備を整えることができます。

典型的な文書要求には以下が含まれます: 監査済みのアカウントと裏付けとなる調査書類。銀行取引明細書 (すべての口座);販売請求書と購入請求書。主要な顧客およびサプライヤーとの契約。給与記録と IR56B。リース契約。取締役の貸付口座。旅費および交際費の詳細。固定資産台帳。そして在庫記録。オフショア収入請求の場合: 契約証拠、通信、海外活動の証拠が一般的に要求されます。