香港 自主的な税金開示 — 専門家および機密情報

IRD が問題を発見した後に課される罰則と比較して、IRD が連絡する前に自主的に開示した場合、罰則は通常大幅に軽減されます。 IRD の確立された慣行は、真のタイムリーな自発的開示に罰則の軽減を与えることです。積極的に情報を開示する納税者は、誠意と協力を示していることになります。これは、IRD が罰則を決定する際に重視する要素です。多くの場合、自主開示の場合は 10 ～ 30% の罰金が科せられるのに対し、IRD 開示では 100 ～ 300% の罰則が科せられます。

ごくまれにです。自主的な開示の目的は、納税者が名乗り出て納税状況を正規化することを奨励することです。 IRD の方針は、自主的開示の大部分を刑事訴追ではなく、民事和解を通じて解決することです。起訴は、記録の改ざんを伴う意図的で組織的な詐欺、極端な非協力、または開示がまったく開示されていないほど不完全な場合に留保されます。私たちのチームは民事解決の結果を最大限に高めるために開示を管理します。

IRD は、評価を上げるために一般に 6 年間の制限期間を設けています。ただし、詐欺や故意の回避が含まれる場合、時間制限はありません。IRD は無期限に取り消すことができます。実際には、ほとんどの自主開示は 6 年間の未払い税金をカバーします。記録が真に不確実である非常に古い負債については、当社は IRD と協力して、それぞれについて完全な文書を要求することなく、重要な年をカバーする実際的な和解に達します。

CRS（共通報告基準）に基づき、100以上の参加管轄区域にある海外銀行は、口座名義人名、住所、口座番号、年末時点の口座残高/金額、口座に入金された収入（利息、配当、売上金）などを含む香港納税居住者の口座詳細を香港のCRA（IRDと共有）に自動的に報告します。これは、IRDが海外口座を持つ香港居住者を特定し、報告された収入/残高を申告された収入と比較できることを意味します。説明のつかない多額の海外資産が捜査の対象となるだろう。

部分的な開示は、開示しないよりは優れていますが、完全かつ正確な開示により、最大限のペナルティ軽減のメリットが得られます。未申告の所得の一部のみを開示して、後で IRD が源泉徴収額を発見した場合、不完全な開示は不利に扱われることになり、軽減するどころか悪化させる可能性があります。私たちが推奨するのは、たとえそれが多額の前払い金額を意味するとしても、すべての未公開の収入と年数をカバーする完全かつ正確な開示を常に行うことです。