패밀리 오피스를 위한 홍콩의 세금 혜택 전략 가이드

세대의 부를 보존하고 성장시키는 열쇠가 비밀스러운 해외 피난처가 아니라 홍콩의 투명하고 규칙 기반 생태계에 있다면 어떨까요? 글로벌 가족을 위해 도시의 조세 제도는 강력하지만 활용도가 낮은 툴킷을 제공합니다. 홍콩은 중국으로 가는 관문이라는 명성을 뛰어넘어 영토세, 특정 면제, 강력한 법률 시스템이 융합되어 패밀리 오피스에 비교할 수 없는 효율성을 창출하는 전략적 플랫폼을 제공합니다. 기회는 엄청나지만 잠재력을 최대한 발휘하려면 규칙에 대한 정확한 이해가 필요합니다.

핵심 장점: 홍콩의 영토세 제도

전 세계 소득에 과세하는 관할권과 달리 홍콩은 영토 기준으로 운영됩니다. 이는 홍콩에서 발생하거나 홍콩에서 파생된 이익에만 이익세가 적용된다는 의미입니다. 패밀리 오피스의 경우 이것은 혁신적입니다. 미국 주식 배당금, 유럽 채권 이자, 동남아시아 사모 펀드 거래 이익 등 해외 투자 소득은 홍콩 납세 의무가 없습니다.

이 원칙은 이익의 원천을 결정하기 위해 사실 전체를 검토하는 최종 항소 법원에 의해 강화되었습니다. 가족의 경우, 이는 투자 활동의 역외적 성격을 입증하기 위해 운영을 구조화하고 명확한 기록을 유지하는 것의 중요성을 강조합니다.

투자 활동에 대한 소득세 면제

해외 원천 소득은 면세인 반면, 현지 원천 투자 수익은 어떻습니까? 여기서 또 다른 계획 계층이 작동합니다. 일반적인 규칙은 거래 이익(예: 빈번한 주식 거래로 인한 이익)에 과세된다는 것입니다. 그러나 자본자산의 처분에 따른 이익은 그렇지 않습니다. "거래"와 "투자"의 구별은 사실상 거래 빈도, 보유 기간, 기업이 명시한 목적과 같은 요소에 따라 결정됩니다.

가족 투자 보유 수단(FIHV) 제도

대규모 패밀리 오피스를 유치하기 위해 도입된 FIHV 제도는 강력한 맞춤형 세금 감면을 제공합니다. 적격 FIHV는 증권, 사모 펀드 및 기타 적격 거래를 통해 홍콩 및 해외에서 발생한 소득을 포함하여 모든 적격 소득에 대해 0% 세율을 누릴 수 있습니다.

이 체제는 세금 효율성과 실질적인 지역 경제 기여 요구 사항을 결합하여 홍콩을 역외 자산 관리 기지에서 전 세계 가족 부의 주요 보유 장소로 변화시킵니다.

거래 비용 최적화: 인지세 및 기타 부과금

홍콩은 자본 이득, 배당금 원천징수 또는 상속세를 부과하지 않습니다. 거래 비용은 주로 인지세로 제한됩니다.

패밀리 오피스의 경우 가장 관련성이 높은 인지세는 다음과 같습니다.

• 주식 양도: 홍콩 주식 거래 가치에 대해 총 0.2%(구매자와 판매자가 각각 0.1% 지불)입니다. 이는 포트폴리오 관리를 위한 예측 가능한 저비용 부과금입니다.
• 부동산 양도: 요금은 부동산 가치에 따라 HK$100~4.25%입니다. 추가 관세가 폐지되면 홍콩 부동산을 자산 클래스로 취득하는 비용이 크게 절감됩니다.
• 홍콩 외 자산 양도: 해외 자산(예: 외국 부동산 또는 홍콩 외 회사의 주식) 양도 시 홍콩 인지세가 부과되지 않습니다.

규정 준수 탐색: 급여세 및 물질 요건

직원 보수 및 공제액

직원에게 지급되는 급여는 일반적으로 패밀리오피스 법인의 세금 공제 대상입니다. 그러나 내국세청(IRD)에서는 해당 비용이 과세 대상 이익을 창출하는 데 전적으로 그리고 배타적으로 발생했는지 여부를 조사합니다. 고위 임원이 투자 관리(세금 공제 가능)와 순수한 가족 관리(비공제) 사이에 시간을 분할하는 경우 급여 할당은 합리적이고 문서화되어야 합니다.

경제적 실체와 FSIE 제도

2023년부터 홍콩의 외국 원천 소득 면제(FSIE) 제도에 따라 법인은 특정 유형의 해외 원천 소득(예: 배당금 및 이자)에 대해 세금 면제를 청구하기 위해 홍콩에서 적절한 경제적 실체를 보유해야 합니다. 패밀리 오피스의 경우 이는 단순히 해외 수입을 홍콩 사서함 회사에 예약하는 것만으로는 충분하지 않음을 의미합니다.

사무소는 홍콩에서 유능한 전문가를 고용하고, 적절한 운영 비용을 지출하고, 핵심 수입 창출 활동을 현지에서 수행해야 합니다. 이는 글로벌 표준에 부합하며 패밀리 오피스의 홍콩 입지가 실질적이고 실질적인 가치를 더하도록 보장합니다.

홍콩을 통한 전략적 자선 활동

홍콩은 자선 활동을 위한 훌륭한 허브입니다. 국세법 제88조에 따라 면제되는 자선 기관은 투자 소득에 대해 세금을 내지 않습니다. 또한, 가족이나 그 운영 주체가 이러한 기관에 기부한 금액은 기부자의 과세 소득의 최대 35%까지 세금 공제가 가능합니다.

패밀리 오피스에 대한 홍콩의 세금 체계는 모호한 허점에 관한 것이 아닙니다. 이는 투명성과 효율성을 바탕으로 글로벌 모바일 자본을 관리하기 위해 설계된 일관된 시스템입니다. 전략적 이점은 세율을 넘어 법적 확실성, 지역적 연결성 및 전문 생태계를 포함합니다. 번영할 가족은 홍콩을 단지 하나의 장소로 보는 것 이상으로 나아가고 대신에 명확한 규칙 기반 이점에 맞춰 의도적으로 운영을 설계하는 사람들입니다.