홍콩 이익세 신고 시 흔히 발생하는 함정을 피하는 방법

홍콩의 낮고 단순한 조세 제도는 비즈니스 매력의 초석입니다. 그러나 바로 이러한 단순성 때문에 기업은 잘못된 보안 인식을 갖게 될 수 있습니다. 국세청(IRD)은 정확성을 기대하는 정교한 기관입니다. 비용을 분류하거나 해외 청구서를 문서화하는 데 있어 한 번의 실수로 인해 벌금, 체납세 및 다년간의 감사가 발생할 수 있습니다. 스타트업부터 다국적 기업까지 기업이 실패하는 이유는 무엇입니까? 그 대답은 법의 복잡성에 있는 것이 아니라 규칙을 이해하는 것과 이를 완벽하게 실행하는 것 사이의 중대한 격차에 있습니다. 가장 일반적인 함정을 탐색하고 세금 준수를 위험에서 전략적 이점으로 전환해 봅시다.

함정 1: 공제액과 자본 비용을 잘못 분류함

내국세 조례(IRO)의 16항에서는 '청구 가능한 이익 창출에서 발생한' 비용에 대한 공제를 허용합니다. 이 믿을 수 없을 정도로 간단한 문구는 주요 감사 유발 요인입니다. 핵심적인 차이점은 수익 지출(완전 공제 가능)과 자본 지출(공제 가능하지 않지만 감가상각비 적용 대상이 될 수 있음) 사이입니다. 일반적인 오류는 지속적인 자산이나 장기적인 이익을 창출하는 비용을 즉시 공제로 처리하는 것입니다.

적합한 것과 그렇지 않은 것

IRD의 부서 통역 및 실습 노트(DIPN)에서 지침을 제공하지만 실제 적용에는 신중한 판단이 필요합니다. 핵심 질문은 다음과 같습니다. 비용이 지속적인 자산을 창출하거나 강화합니까, 아니면 단순히 일상적인 수익 창출 작업을 촉진합니까?

함정 2: 실체 없는 해외 소득 주장

홍콩의 영토세 제도는 홍콩에서 발생하거나 홍콩에서 파생된 이익에만 과세합니다. 이것이 상당한 이점이기는 하지만, 해외 지위를 주장하는 것은 정밀 조사를 요청하는 위험 신호입니다. 입증책임은 전적으로 납세자에게 있습니다. IRD는 모든 관련 사실을 조사하여 이익이 실제로 어디서 발생했는지 판단합니다.

IRD가 찾는 것

IRD는 소스를 확인하기 위해 "운영 테스트"를 적용합니다. 주요 요소는 다음과 같습니다.

• 계약 협상 및 체결: 주요 조항은 어디에서 합의되었나요?
• 운영 관리 위치: 의사 결정자는 어디에 기반을 두고 있나요?
• 주문 처리: 계약 이행을 위한 작업은 어디에서 수행되나요?
• 자산 및 직원 위치: 홍콩 법인의 실체는 무엇입니까?

함정 3: 이전가격과 경제적 실질을 무시함

홍콩의 공식 이전가격(TP) 규정은 OECD 체제를 기반으로 하는 반면, 정상가격 원칙은 일반적인 회피 방지 조항(IRO 20(2) 및 61A)에 따라 시행됩니다. 특수관계자 간의 거래는 마치 독립된 실체 간의 거래처럼 이루어져야 합니다.

이는 새로운 외국 원천 소득 면제(FSIE) 제도(2024년 1월 발효)와 본질적으로 연결되어 있습니다. 홍콩에서 받은 특정 해외 원천 소득(배당금, 처분 이익 등)에 대해 면제를 신청하려면 회사는 '경제적 실질' 요건을 충족해야 합니다. 이는 적절한 수의 자격을 갖춘 직원을 보유하고 관련 활동을 수행하기 위해 홍콩에서 적절한 금액의 운영 비용을 지출하는 것을 의미합니다.

함정 4: 부적절한 문서화 및 기록 보관

IRO에서는 비즈니스 기록을 최소 7년 동안 보관해야 한다고 규정하고 있습니다. 부적절한 기록은 아마도 가장 큰 자해 위험일 것입니다. IRD가 "이용할 수 없거나 신뢰할 수 없는" 기록을 발견한 경우, 귀하의 이익에 대한 추정 평가를 내릴 수 있는 법적 권한이 있는데, 이는 종종 불리한 결과입니다.

궁극적으로 홍콩의 소득세 신고를 마스터하는 것은 허점을 찾는 것이 아니라 비즈니스 모델의 일관성을 입증하는 것입니다. IRD는 귀하의 보고서를 검토할 때 귀하의 재정 상황이 운영의 경제적 현실과 일치하는지 평가합니다. 정확성, 실체 및 문서화에 중점을 둠으로써 세금 준수를 규정 준수 비용에서 비즈니스 무결성 및 전략 계획의 핵심으로 전환할 수 있습니다.